[Cartilla Práctica] Guía para el tratamiento tributario de los dividendos distribuidos a partir de 2023

El tratamiento tributario de los dividendos ha experimentado cambios significativos con la introducción del Decreto 1103 de julio 4 de 2023 y la Ley 2277 de 2022.

Conoce los impactos de estos cambios y disfruta de todas las herramientas indispensable sobre este tema que hemos diseñado para ti.

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En el siguiente video te presentamos a grandes rasgos cómo ingresar y navegar por nuestra cartilla práctica Guía para el tratamiento tributario de los dividendos distribuidos a partir de 2023:

La normativa sobre la tributación de dividendos ha experimentado cambios significativos con la introducción del Decreto 1103 de julio 4 de 2023 y la Ley 2277 de 2022.

Estos cambios buscan ajustar el tratamiento fiscal de los dividendos para las personas naturales y jurídicas en Colombia, con el objetivo de armonizar las políticas tributarias y aumentar la eficiencia en la recaudación de impuestos.

En esta nueva entrega de cartillas prácticas, Guía para el tratamiento tributario de los dividendos distribuidos a partir de 2023, exploraremos en detalle las disposiciones legales, los sujetos obligados, y los cálculos necesarios para cumplir con las nuevas regulaciones.

Normativa aplicable a los dividendos: conócela en profundidad

La Ley 2277 de 2022 y el Decreto 1103 de 2023 establecen el marco legal que regula la tributación de los dividendos en Colombia. Estas normativas introducen cambios clave en las tasas impositivas y en las exenciones aplicables.

A continuación, se presentan los principales aspectos de la normativa vigente:

• Tasa general de tributación: la tasa de impuesto sobre los dividendos para las personas naturales residentes se establece en un rango progresivo, dependiendo del monto del dividendo recibido.
• Exenciones y reducciones: se mantienen ciertas exenciones para los dividendos distribuidos por sociedades nacionales a otras sociedades nacionales, siempre que estos dividendos provengan de utilidades ya gravadas.

¿Cuáles son los sujetos obligados?

Los sujetos obligados son los siguientes:

• Personas naturales residentes: deben tributar sobre los dividendos recibidos, aplicando las tarifas progresivas establecidas por la normativa.
• Personas jurídicas: las sociedades nacionales y extranjeras con establecimiento permanente en Colombia deben calcular y declarar el impuesto sobre los dividendos distribuidos.
• Extranjeros sin residencia: los dividendos pagados a personas naturales o jurídicas extranjeras sin residencia en Colombia están sujetos a una retención en la fuente, según las tarifas establecidas.

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Cálculo del impuesto sobre dividendos: nunca fue tan fácil

Para determinar el impuesto sobre los dividendos es necesario seguir varios pasos:

1. Determinación de la base gravable: identificar el monto total del dividendo recibido.
2. Aplicación de la tarifa progresiva: según la tabla de tarifas, aplicar la tasa correspondiente al tramo del dividendo.
3. Cálculo del Impuesto neto: multiplicar la base gravable por la tarifa aplicable para obtener el impuesto neto a pagar.

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Preguntas frecuentes sobre la tributación de dividendos

¿Cómo se determinan las tarifas aplicables a los dividendos recibidos por personas naturales?, ¿qué exenciones existen para los dividendos distribuidos entre sociedades nacionales?, ¿qué sucede con los dividendos pagados a extranjeros sin residencia?

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Pero eso no es todo…

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