Ups... llegaste tarde

Mantente al día de nuestras transmisiones revisando siempre las próximas fechas y horarios en que estaremos al aire.

Déjanos tu correo electrónico y te notificaremos nuestros próximos eventos.

Actualícese.com
Desde $684 diarios
0

Nuevos recursos

  Prepara tu reporte de exógena AG 2024 teniendo en cuenta estas 7 novedades

ACTUALIDAD  - 14 abril, 2025

  [Liquidador] Plantilla del formato 1010 de exógena 2024: información de socios, cooperados o comuneros

FORMATOS  - 11 abril, 2025

[Liquidador] Plantilla del formato 1010 de exógena 2024: información de socios, cooperados o comuneros

  [Liquidador] Plantilla del formato 1647 de exógena 2024: reporte de ingresos recibidos para terceros

FORMATOS  - 11 abril, 2025

[Liquidador] Plantilla del formato 1647 de exógena 2024: reporte de ingresos recibidos para terceros

  [Liquidador] Plantilla del formato 1004 de exógena 2024: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE

FORMATOS  - 10 abril, 2025

[Liquidador] Plantilla del formato 1004 de exógena 2024: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE

  [Matriz] Resumen con las categorías de los informantes de exógena AG 2024 y los formatos que deben usar

FORMATOS  - 10 abril, 2025

[Matriz] Resumen con las categorías de los informantes de exógena AG 2024 y los formatos que deben usar

  Instrucciones prácticas para la aplicación tributaria de la retención en la fuente sobre dividendos AG 2024

ACTUALIDAD  - 9 abril, 2025

  Información exógena AG 2024: preguntas frecuentes 

ACTUALIDAD  - 9 abril, 2025

  7 aspectos que marcan la actualización del RUT y RUB en 2025

ACTUALIDAD  - 9 abril, 2025

  Guía para evitar errores en la declaración de renta de personas jurídicas que se presenta en 2025

ACTUALIDAD  - 9 abril, 2025

  [Guía Actualícese] Declaración de renta de personas jurídicas AG 2024: estrategias para su elaboración y presentación

Cartillas Prácticas  - 9 abril, 2025

[Guía Actualícese] Declaración de renta de personas jurídicas AG 2024: estrategias para su elaboración y presentación

  Simulador del impuesto para dividendos y participaciones no gravados de 2017 y siguientes luego de la Ley 2277 de 2022

FORMATOS  - 9 abril, 2025

Simulador del impuesto para dividendos y participaciones no gravados de 2017 y siguientes luego de la Ley 2277 de 2022

  Simulador del beneficio de auditoría

FORMATOS  - 9 abril, 2025

Simulador del beneficio de auditoría

  Novedades en presentación y declaración de información exógena a la Dian por el año gravable 2024

Guía Multiformato  - 11 abril, 2025

Novedades en presentación y declaración de información exógena a la Dian por el año gravable 2024

  Trabajadores independientes y UGPP: cumplimiento de aportes a seguridad social

Capacitación  - 19 marzo, 2025

Trabajadores independientes y UGPP: cumplimiento de aportes a seguridad social

  Casos prácticos para la declaración de renta personas jurídicas: analiza, determina y aprende

Guía Actualícese  - 1 abril, 2025

Casos prácticos para la declaración de renta personas jurídicas: analiza, determina y aprende

  Guía práctica especializada para declarar renta de personas jurídicas AG 2024

Capacitación  - 4 abril, 2025

Guía práctica especializada para declarar renta de personas jurídicas AG 2024


Las diferencias temporarias se dan entre el valor fiscal y el contable de los activos y pasivos, y son base para el cálculo del impuesto diferido.

Este es un práctico liquidador que te permitirá identificar rápidamente la naturaleza del posible impuesto diferido originado en activos y pasivos.

El artículo 772-1 del ET menciona que los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán contar con un sistema de control o de conciliaciones de las diferencias que surjan entre la aplicación de los nuevos marcos técnico-normativos contables y las disposiciones tributarias.

Por tanto, se hace necesario comparar los valores de las partidas tanto de activos como pasivos, para establecer en cuáles de ellas existen diferencias temporarias.

Diferencias temporarias e Impuesto diferido

De acuerdo con la NIC 12 y la sección 29 del Estándar para Pymes, las diferencias temporarias son diferencias entre el valor contable y el valor fiscal, provenientes de revisar los valores reconocidos de activos y pasivos cuya recuperación se espera que a futuro afecte la liquidación del impuesto a las ganancias.

De esto se puede decir que, si la liquidación o recuperación de activos y pasivos no afecta el impuesto a las ganancias a futuro, o si no hay diferencias entre los valores contables y fiscales de las partidas, no hay lugar al cálculo de impuesto diferido.

@actualicese

✅ Las diferencias temporarias se dan entre el valor fiscal y el contable de los activos y pasivos, y son base para el cálculo del impuesto diferido. 💡Este es un práctico liquidador que te permitirá identificar rápidamente la naturaleza del posible impuesto diferido originado en activos y pasivos. ➡️ Clic aquí para descargarlo: https://actualicese.com/determinacion-de-diferencias-temporarias-e-impuesto-diferido/

♬ sonido original – Actualícese – Actualícese

Ahora bien, de la comparación de estos valores contables y fiscales se pueden generar:

Diferencias temporarias imponibles

El valor contable del activo es mayor que el valor fiscal o el valor contable del pasivo es menor que el valor fiscal, ya que se generará una diferencia temporaria imponible, que resultaría en un impuesto diferido pasivo (diferencias que dan lugar a valores imponibles al determinar la ganancia fiscal correspondiente a períodos futuros; en otros términos, un pago de un mayor impuesto de renta en períodos posteriores cuando el importe en libros del activo se haya recuperado o el importe del pasivo se haya liquidado).

Diferencias temporarias deducibles

Si el valor fiscal es mayor que el valor contable del activo o el valor fiscal es menor que el valor contable del pasivo, ya que se generará una diferencia temporaria deducible, que da lugar a un impuesto diferido activo (diferencias que generan valores deducibles al determinar la ganancia fiscal correspondiente a períodos futuros; en otros términos, un pago de un menor impuesto de renta en períodos futuros cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el importe del pasivo se haya liquidado).

Liquidador en Excel para la determinación del impuesto diferido

Con este formato podrás rápidamente identificar si los rubros de la partida a evaluar generan diferencia, su naturaleza y si da lugar a un impuesto diferido activo o pasivo.

MIDE TUS CONOCIMIENTOS: con nuestro cuestionario sobre el impuesto diferido.

Por último, te invitamos a revisar el siguiente #short en el que te explicamos el manejo de los formatos de conciliación fiscal por fracción de año para personas naturales y jurídicas liquidadas:

El material adicional relacionado en este producto es exclusivo de nuestros Suscriptores Actualícese. Para disfrutar de todo este contenido, conoce nuestras suscripciones y elige una de ellas Ingresando AQUÍ.

Términos y condiciones

Para temas de devolución de productos virtuales adquiridos a través del portal www.actualicese.com como la suscripción, libros en formato PDF, archivos digitales en formato de Word y Excel, conferencias en línea, etc. no procede el derecho al retracto según lo establece el numeral 4 del artículo 47 de la Ley 1480 de 2011, que a su tenor literal expresa:

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

Por tanto, los productos ofrecidos por el portal Actualícese, al ser bienes intangibles, no son susceptibles de ser devueltos por parte del usuario. 

Para descargar este producto debes tener una Suscripción o comprarlo individualmente
$59,900 + IVA Comprar
Suscribirme

¿Ya eres Suscriptor?


Iniciar sesión

Nuestros formatos

Formatos por temas de interés

Derecho Laboral
Auditoría y revisoría fiscal
Derecho Comercial
Estándares Internacionales
Finanzas
Impuestos
Propiedad Horizontal
Desarrollo Profesional
Contabilidad

Tipos de formatos

Actas
Calendarios
Cartas
Certificaciones
Contratos
Dictámenes
Guías
Liquidadores
Listas de chequeo
Pack de Formatos

Más sobre Liquidadores

[Liquidador] Plantilla del formato 1647 de exógena 2024: reporte de ingresos recibidos para terceros
[Liquidador] Plantilla del formato 1010 de exógena 2024: información de socios, cooperados o comuneros
[Liquidador] Plantilla del formato 1004 de exógena 2024: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE
Modelo de contrato de arrendamiento de vivienda urbana
[Liquidador] Plantilla de los formatos 5247 a 5252 de exógena 2024: reportes de los mandatarios
[Liquidador] Plantilla del formato 1009 de exógena 2024: información de cuentas por pagar
[Liquidador] Plantilla del formato 1008 de exógena 2024: información de cuentas por cobrar
[Liquidador] Plantilla del formato 1007 de exógena 2024: información de ingresos propios
[Liquidador] Plantilla de los formatos 2276, 2743 y 2280 de exógena 2024: ingresos y retenciones, propiedades horizontales y contratación mujeres víctimas de violencia
[Liquidador] Plantilla de los formatos 1011, 1012 y 2275 de exógena 2024: reporte de otros datos de renta e IVA
[Liquidador] Plantilla de los formatos 1005 y 1006 de exógena 2024: reporte del INC e IVA descontable y generado
[Liquidador] Plantilla del formato 1003 de exógena 2024: retenciones que le practicaron al informante
Descubre más recursos registrándote o logueándote. Iniciar sesión Registro gratuito
, , , , ,