Con esta herramienta en Excel podrás conocer escenarios reales que generan diferencias permanentes, temporales y temporarias en una pyme. Además, encontrarás los efectos que dichas diferencias ocasionan en la utilidad contable y fiscal de la entidad para los períodos 2023 y 2024.
El impuesto diferido es el puente entre la contabilidad y la declaración del impuesto de renta de una entidad. Es decir, refleja las consecuencias fiscales que los hechos económicos presentes tendrán en el futuro, generando unas diferencias que pueden ser temporarias, temporales y permanentes entre el impuesto a las ganancias y el impuesto corriente.
El impuesto diferido hace parte del impuesto a las ganancias de la entidad, debido a que el párrafo 29.2 del Estándar para Pymes requiere de forma expresa que las entidades reconozcan en sus estados financieros las consecuencias actuales y futuras de las transacciones efectuadas en un período.
El impuesto corriente es aquel que se liquida y se paga sobre las transacciones que se incluyen en los estados financieros del período o sobre transacciones de períodos anteriores, realizadas durante el ejercicio, de conformidad con las normas tributarias.
Teniendo en cuenta lo dicho hasta aquí, te presentamos 3 escenarios en donde:
Para cada uno de ellos hemos analizado sus efectos en los estados financieros y si generan o no impuesto diferido.
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