[Guía] Beneficios tributarios en el impuesto de renta AG 2024

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Actualizado: 26 septiembre, 2024 (hace 6 meses)

Te presentamos una guía de los beneficios tributarios a los que puedes acceder como persona natural o jurídica, junto con material relacionado de Actualícese, donde podrás profundizar y explorar cada uno de ellos.

Conoce 82 beneficios que te ayudarán a prepararte anticipadamente para el impuesto de renta AG 2024.

Recordemos que la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 realizó modificaciones a varias de las disposiciones que deben atenderse en lo que respecta al tratamiento de los beneficios tributarios que deberán considerarse para el AG 2024 y siguientes. Con nuestra matriz en Excel tendrás una visión clara y concisa de las regulaciones actualizadas, lo que te ayudará a cumplir con tus obligaciones tributarias de manera adecuada y sin perder ningún beneficio.

El impuesto de renta bajo el régimen ordinario ofrece una amplia variedad de beneficios tributarios, tales como rentas exentas, descuentos, deducciones e ingresos no constitutivos de renta. Estos beneficios, claramente estipulados en la legislación fiscal vigente en Colombia, pueden influir de manera significativa en la estructura financiera de la empresa o del contribuyente si se gestionan de forma eficiente.

Por ello, al elaborar un proyecto de planeación tributaria, es fundamental identificar los beneficios tributarios aplicables a tu negocio, considerando factores como su ubicación geográfica, misión, tamaño, sector económico, entre otros.

Tipos de beneficios en las declaraciones de renta

1. Rentas exentas:

Las rentas exentas son ingresos fiscales que no están sujetos al impuesto de renta y complementario, ya que la ley establece que se gravan con una tarifa del 0 %. Entre las modificaciones realizadas por la reforma tributaria (Ley 2277 de 2022) a las rentas exentas aplicables a las personas jurídicas se encuentran la derogación de la renta exenta para proyectos de economía naranja (numeral 1 del artículo 235-2 del ET) y también las rentas exentas asociadas al servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado.

Si eres una persona natural, te invitamos a ver el siguiente editorial: Rentas exentas: cuáles continúan y cuáles no tras aprobación de la reforma tributaria.

2. Descuentos tributarios:

Los descuentos tributarios son montos que se pueden restar del valor total del impuesto sobre la renta liquidado, como las donaciones a entidades calificadas en el régimen de tributación especial. A diferencia de las rentas exentas o los ingresos no gravados, los descuentos tributarios tienen un impacto directo en el impuesto a pagar. Quizás el principal cambio introducido por la Ley 2277 de 2022 es que se eliminó el tratamiento como descuento tributario del impuesto de industria y comercio.

Otra novedad es que la Ley 2380 de julio de 2024 estableció un porcentaje más alto de descuento tributario por donación de alimentos para el consumo humano y elementos de higiene y aseo.

3. Deducciones:

Las deducciones son los gastos en los que el contribuyente incurre específicamente para generar sus ingresos. Vale la pena aclarar que la Ley 2277 de 2022 derogó el artículo 158-1 del ET, el cual permitía el tratamiento como deducción de la totalidad de las inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. Ahora pasa a ser un descuento y hay que tener presentes los límites establecidos en los artículos 257-1, 258 y 259 del ET.

Por otro lado, las personas naturales ya pueden deducir una parte de sus gastos personales en la cédula general de su declaración de renta. Así lo establece la nueva versión del artículo 336 del ET, pero para utilizar esta deducción se deben cumplir 5 reglas especiales, entre ellas la de no exceder el monto anual de 240 UVT.

4. Ingresos no constitutivos de renta y no gravados:

Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional están contemplados entre los artículos 36 a 57-2 del ET y tienen como finalidad favorecer a ciertos contribuyentes e incentivar algunas actividades específicas, por lo cual podrán ser detraídos del ingreso bruto antes de cualquier depuración del impuesto de renta. Estos ingresos pueden ser clasificados en: acciones y aportes; rendimientos financieros; dividendos, participaciones y demás utilidades; indemnizaciones, premios, dineros recibidos del Estado, utilidad por la enajenación de inmuebles, pagos laborales, componente inflacionario para el caso de las personas naturales, etc.

Beneficios tributarios en el impuesto de renta AG 2024

Aquí encontrarás 82 beneficios tributarios que, a la fecha de elaboración de este material, aplican al impuesto de renta del AG 2024 de las personas jurídicas y naturales, los cuales te ayudarán a organizar y dirigir adecuadamente una planeación tributaria eficaz y eficiente, garantizando la toma de decisiones oportunas y preventivas en pro de un menor valor del impuesto a pagar, ya que podrás aprovechar cada uno de estos beneficios.

Te invitamos a evaluar tus conocimientos con nuestro cuestionario ¿Qué tan actualizado te sientes en planeación tributaria?

Ahora despeja tus dudas con el siguiente consultorio del Dr. Diego Guevara: Beneficios tributarios de renta para los contribuyentes del régimen ordinario en 2024.

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

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