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CAPÍTULO 2. PRINCIPALES NOVEDADES EN MATERIA DE IVA Y DE RETENCIONES O AUTORRETENCIONES EN LA FUENTE A TÍTULO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES (RENTA, GANANCIA OCASIONAL, TIMBRE Y GMF)
Los artículos 8, 9, 25, 61 y 71 al 76 de la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 terminaron modificando y/o agregando varios de los artículos del Estatuto Tributario nacional que regulan los aspectos sustantivos (sujeto pasivo, tarifas, clasificación, etc.) tanto ...
CAPÍTULO 3. IMPLEMENTACIÓN DE DOCUMENTOS EQUIVALENTES ELECTRÓNICOS
El 31 de enero de 2024 la Dian expidió su Resolución 000008, a través de la cual se modificaron los artículos 23 y 62 de su Resolución 000165 de noviembre 1 de 2023 con el propósito de ampliar los plazos en los cuales se tendrán que empezar a expedir los nue...
PRÓLOGO
Amigo(a) lector: Gracias por adquirir legalmente este ejemplar virtual de mi obra Principales novedades introducidas por la Ley 2277 de 2022 de reforma tributaria y su evolución normativa durante 2023, en la cual se hizo un gran esfuerzo por presentar de form...
PÁGINA LEGAL
PRINCIPALES NOVEDADES DE LA LEY 2277 DE 2022 DE REFORMA TRIBUTARIA Y SU EVOLUCIÓN NORMATIVA DURANTE 2023 Editora actualicese.com LTDA ISBN: 978-628-7671-10-2 Autor: Diego Hernán Guevara M. Dirección editorial: María Cecilia Zul...
AUTOR
Diego Hernán Guevara Madrid Contador público de la Universidad del Valle, con amplia experiencia en el manejo de los temas de los impuestos nacionales. Conferencista en las más recientes reformas tributarias, exmiembro de la firma Deloitte & ...
CAPÍTULO 3. CREACIÓN DE NUEVOS IMPUESTOS A LA PRODUCCIÓN O IMPORTACIÓN DE PLÁSTICOS DE UN SOLO USO, DE BEBIDAS AZUCARADAS O DE ALIMENTOS ULTRAPROCESADOS
Los artículos 50 a 54 y 96 de la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 terminaron creando tres (3) nuevos impuestos monofásicos (es decir, que aplican en una sola fase), pues solo recaerán en cabeza de quienes produzcan o importen algunos bienes especiales, pero no...
CAPÍTULO 4. CREACIÓN DE UN NUEVO IMPUESTO ANUAL AL PATRIMONIO CON VIGENCIA PERMANENTE, EL CUAL EMPEZÓ A COBRARSE SOBRE LOS PATRIMONIOS LÍQUIDOS POSEÍDOS A ENERO 1 DE 2023
Los artículos 36 a 41 de la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 agregaron los artículos 292-3, 294-3, 295-3, 296-3 y 297-3 al ET, e igualmente modificaron los artículos 298-2 y 298-8 del mismo ET, creando de esa forma un nuevo impuesto al patrimonio que tendrá ca...
CAPÍTULO 5. CAMBIOS APLICABLES A LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL, DE PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES, QUE PERTENEZCAN AL RÉGIMEN ORDINARIO O AL SIMPLE
La Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 terminó modificando cerca de 60 normas diferentes relacionadas con la liquidación del impuesto de renta y de ganancia ocasional a cargo tanto de las personas naturales como de las personas jurídicas (véase el “Cuadro temátic...
CAPÍTULO 1. GENERALIDADES
El artículo 10 de la Ley 2277 de 2022 incorporó el parágrafo 6 del artículo 240 del ET, en él se establece una tasa mínima de tributación para los contribuyentes del impuesto sobre la renta del artículo 240 y 240-1 del ET, salvo las personas jurídicas extranje...
CAPÍTULO 2. CÁLCULO DE LA TASA MÍNIMA DE TRIBUTACIÓN
La tasa mínima de tributación implica realizar cálculos separados para determinar una “utilidad fiscal especial depurada” y un “impuesto depurado”. Estos cálculos se basan en partidas específicamente señaladas en la normativa fiscal. El propósito de estos últi...
CAPÍTULO 3. PERSONAS JURÍDICAS FRENTE A LAS RENTAS EXENTAS Y EL CÁLCULO DE LA TASA MÍNIMA DE TRIBUTACIÓN
De acuerdo con lo dispuesto en la nueva versión del parágrafo 6 del artículo 240 del ET, luego de ser modificado con el artículo 10 del ET, la gran mayoría de personas jurídicas del régimen ordinario (sin importar si son nacionales o extranjeras, o si funciona...
CAPÍTULO 4. TASA MÍNIMA DE TRIBUTACIÓN EN SOCIEDADES CON PÉRDIDA CONTABLE Y FISCAL
De acuerdo con el nuevo parágrafo 6 del artículo 240 del ET, la persona jurídica tomará solo su utilidad contable antes de impuestos (no aplica para la pérdida contable antes de impuestos) y le efectuará las depuraciones necesarias indicadas dentro de dicha no...
CAPÍTULO 5. IMPACTOS DE LA TASA MÍNIMA DE TRIBUTACIÓN
En los siguientes párrafos describiremos algunos de los impactos de la tasa mínima de tributación provocaría en los contribuyentes obligados a realizar este cálculo: 5.1. INCENTIVO DE TRASLADOS AL RÉGIMEN SIMPLE La gran mayoría de personas jurídicas nacional...
CAPÍTULO 6. 10 PREGUNTAS Y RESPUESTAS SOBRE LA TASA MÍNIMA DE TRIBUTACIÓN
A continuación, te presentamos de manera práctica y concisa las respuestas a 10 de las preguntas más frecuentes en torno a la tasa mínima de tributación: 1. ¿Qué norma regula la tasa mínima de tributación? La normativa que regula la tasa mínima de tributació...
RECURSOS ACTUALÍCESE
A continuación, encontrarás 20 respuestas a preguntas frecuentes en torno al tema de la tasa mínima de tributación. Conoce el listado de respuestas que abordamos en esta sección: Tasa mínima de tributación en personas jurídicas Planeación frente a la ...
CAPÍTULO 7. OTRAS MEDIDAS ESPECIALES INCLUIDAS DENTRO DE LA LEY 2277 DE DICIEMBRE 13 DE 2022
El siguiente es un contenido exclusivo. [member_content type="platino,oro" title="Es una pena, no puedes ver esta importante parte de nuestra ruta (pero te diremos cómo)"] [end_member_content] Conoce los temas abordados en este video: 00:01 – 05:40: ...
CAPÍTULO 6. CAMBIOS APLICABLES A LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO ANUAL BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
Los artículos 42 a 46 de la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 (varios de los cuales fueron afectados con la Sentencia de inexequibilidad de la Corte Constitucional C-540 de diciembre 5 de 2023) modificaron los artículos 905, 906, 908 y 912 del ET introduciendo ...
RECURSOS ACTUALÍCESE
Encuentra a continuación todas las herramientas indispensables para que lleves a cabo tus labores profesionales. Conoce el listado de recursos que puedes encontrar en esta sección: Liquidador en Excel de retención en la fuente con procedimiento 1 duran...