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¿Tienes un emprendimiento? Esto debes tener en cuenta para una eficiente planeación tributaria


Planeación tributaria en el emprendimiento

Una eficiente planeación tributaria es clave para evitar sanciones y optimizar el manejo financiero de tu emprendimiento.

Te informamos sobre las responsabilidades tributarias que debes atender, lo que te ayudará a garantizar que tu negocio opere de forma legal y eficiente.

Cuando decides emprender, una de las primeras y más cruciales decisiones que debes tomar es la elección de la forma jurídica de tu negocio. Esta decisión no solo afectará la estructura y funcionamiento de tu empresa, sino que también determinará tus responsabilidades legales, fiscales y administrativas. En este contexto, tienes dos opciones principales: operar como una persona natural o constituir una persona jurídica.

  • Emprender como persona natural: operar como persona natural implica que serás responsable personalmente por todas las obligaciones financieras y legales del negocio; esto incluye cualquier deuda o responsabilidad tributaria, lo que puede poner en riesgo tu patrimonio personal.
  • Emprender como persona jurídica: implica la creación de una entidad legal separada de ti como individuo. Esta entidad tendrá su propio nombre, patrimonio y obligaciones, lo que ofrece una clara distinción entre tus bienes personales y los de la empresa.

Entender tus responsabilidades es esencial para una correcta planeación tributaria

El cumplimiento de las responsabilidades tributarias es crucial al iniciar un negocio, ya que desconocerlas u omitirlas puede resultar en sanciones significativas que es preferible evitar desde el principio. Para garantizar una operación legal y eficiente, es esencial estar al tanto de las siguientes obligaciones fiscales que no puedes ignorar para una eficiente planeación tributaria.

Responsabilidad

Persona natural

Persona jurídica

Inscripción en el RUT

Como persona natural. El NIT es la cédula más un dígito de verificación.

Como persona jurídica. Se crea un NIT para la sociedad más un dígito de verificación.

IVA

Al iniciar el establecimiento de comercio la persona natural es no responsable del IVA.

La persona jurídica siempre será responsable del IVA.

Después, dependiendo del cumplimiento de los requisitos de los parágrafos 3 a 5 del artículo 437 del ET, la persona natural puede pasar a ser responsable del IVA o continuar como no responsable de este impuesto.

Los responsables del IVA deben recaudar, declarar y trasladar el impuesto a la Dian (de forma bimestral al iniciar la actividad).

 

Agente de retención a título de renta

Dependiendo de si es comerciante, si cumple con los topes de ingresos y patrimonio del artículo 368-2 del ET y si pertenece al SIMPLE.

Siempre tendrá la obligación de retener si están en el régimen ordinario.

Obligación de autorretener

No les asiste esta obligación.

Tendrán esta obligación si son sociedades nacionales del régimen ordinario a las que les aplica la exención de aportes en salud y parafiscales del artículo 114-1 del ET (ver el artículo 1.2.6.6 del DUT 1625 de 2016).

(Ver nuestro formato Tarifas de autorretención especial en renta automatizado).

Obligación de emitir factura electrónica

De acuerdo con el artículo 615 del ET y los artículos 7 y 9 de la Resolución 000165 de 2023, se encuentran obligados a expedir factura electrónica con validación previa, por todas y cada una de las operaciones realizadas, los sujetos señalados en el artículo 1.6.1.4.2 del DUT 1625 de 2016, entre los que figuran los responsables del IVA, INC, comerciantes.

Impuesto de renta

Si la persona natural es residente fiscal:

 

Se utiliza el formulario 210 y la depuración de la renta líquida se realiza a través del sistema cedular.

 

(Ver Declaración de renta de personas naturales paso a paso).

 

La tarifa general de las sociedades es del 31 % sobre la renta líquida gravable (ver el artículo 240 del ET).

 

Existen otras tarifas especiales para algunas sociedades.

 

(Ver Declaración de renta de personas jurídicas:  novedades, liquidadores, plazos y más).

SIMPLE

Son responsables de este impuesto si cumplen los requisitos de los artículos 905 y 906 del ET, y además optan por inscribirse a este régimen.

Conoce mucho más en Régimen simple: tarifas, declaraciones, novedades y mucho más.

ICA

Tanto las personas naturales como las sociedades son responsables del ICA si desarrollan actividades comerciales, industriales o de servicio.

Las tarifas dependen del municipio donde se desarrolla la actividad.

Impuesto al consumo

Por la venta o prestación del servicio al consumidor final de los bienes y servicios sujetos al impuesto. Las tarifas son del 4 %, 8 % o 16 %, y las asume el consumidor final.

Las personas naturales pueden actuar como no responsables del INC de bares y restaurantes si cumplen los requisitos del artículo 512-13 del ET.

Las personas jurídicas siempre figurarán como responsables.

planeación tributaria

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