La presentación de la declaración de renta de personas naturales para el año gravable 2023 trae consigo múltiples novedades que los contribuyentes deben tener en cuenta para cumplir adecuadamente con sus obligaciones tributarias.
En este artículo desglosaremos los cambios más relevantes, los beneficios disponibles y las fechas importantes, todo basado en la reciente conferencia de Actualícese y su documentación.
En este webinar gratuito, Germán Torres, Norbey Lasso y Juan Fernando Mejía explican que la declaración de renta de personas naturales para el año gravable 2023 presenta varias novedades y modificaciones que los contribuyentes deben entender y aplicar correctamente. Aquí los detalles:
Uno de los cambios significativos es la modificación en el límite de las rentas exentas por pagos laborales. El 25 % exento se mantiene, pero se reduce su límite a 240 UVT. Esto representa una disminución del límite anterior, que era de 2.880 UVT. Esta reducción afectará la base gravable, incrementando el impuesto a pagar para muchos contribuyentes.
Las pensiones provenientes del exterior o de organismos multilaterales estarán gravadas solo en la parte que supere las 1.000 UVT mensuales. Este cambio alinea el tratamiento de estas pensiones con el de las pensiones nacionales, asegurando un tratamiento tributario uniforme.
Los trabajadores independientes también se benefician del 25 % exento de su valor total de ingresos laborales netos, sin necesidad de cumplir con los requisitos de contratación personal y tiempo. Sin embargo, este beneficio está limitado a 790 UVT anuales, aproximadamente 26.961.800 pesos.
Las rentas de dividendos y participaciones se integran ahora en la cédula general, sumándose a las rentas de trabajo, de capital, no laborales y de pensiones. Estas rentas están sujetas a la tabla del artículo 241 del ET, con tarifas marginales que van desde el 0 % hasta el 39 %.
El límite porcentual de las rentas exentas y deducciones se mantiene en el 40 % del ingreso neto, pero el techo absoluto se ha reducido de 5,040 UVT a 1,340 UVT, equivalente a 56,832,200 pesos. Esto significa que los contribuyentes tendrán una mayor base gravable y, por ende, un mayor impuesto a pagar.
Una nueva modalidad permite deducir hasta 72 UVT por dependiente, con un máximo de cuatro dependientes, lo que totaliza 288 UVT anuales. Esta deducción no está sujeta al límite del 40 %.
Se permite una deducción del 1 % de las compras de bienes y servicios personales, siempre que no exceda de 240 UVT, aproximadamente 10.790.880 pesos. Estas compras deben estar soportadas con factura electrónica de venta y pagadas a través de mecanismos electrónicos.
Las fechas para la presentación de la declaración de renta de personas naturales comienzan el 12 de agosto y terminan el 24 de octubre. La administración tributaria ha dispuesto un orden ascendente basado en los dos últimos dígitos del NIT o número de cédula de los contribuyentes.
El formulario 210 para el año gravable 2023 incluye nuevas casillas y modificaciones para adaptarse a los cambios legislativos. Se destaca la casilla 28 para informar el 1 % de las compras personales y la casilla 111 para controlar la tributación de los dividendos no gravados y gravados.
Los contribuyentes deben ser precisos al declarar sus ingresos y deducciones en las diferentes cédulas. La correcta clasificación y declaración de estas rentas es crucial para evitar errores y sanciones.
A continuación, algunos detalles sobre retención en la fuente sobre rentas laborales que no provienen de una relación laboral:
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La simplificación de la declaración de renta de personas naturales mediante la automatización se puede lograr utilizando herramientas como macros en Excel, inteligencia artificial y plataformas integradas de actualización. Por lo que, te a serán útiles plantillas en Excel, como las de la herramienta Actualícese 210 xls, que incluyen funcionalidades automatizadas para el cálculo de impuestos, generación de reportes y validación de datos. Estas plantillas permiten:
Así mismo, la inteligencia artificial puede analizar patrones de datos históricos para predecir deducciones y optimizar la carga fiscal, utilizando tecnologías para extraer datos de documentos físicos y digitalizarlos, ofreciendo recomendaciones en tiempo real basadas en el perfil financiero del contribuyente.
Aquí un caso práctico:
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German Torres
Director académico de Actualícese. Contador público, especialista en Gerencia Tributaria y magíster en Tributación. Ha desempeñado cargos académicos como director del programa de contaduría pública en prestigiosas universidades del país. Además de ser par académico del Ministerio de Educación Nacional. Se ha desempeñado como asesor tributario, director contable y financiero en compañías nacionales y multinacionales, del sector real y de servicios.
Norbey Lasso
Contador público de la Universidad Libre. Ha sido profesor de la Universidad de La Habana en Excel y Macros para Contadores. Se ha desempeñado como profesional independiente y profesor hora cátedra de la Fundación Universitaria Antonio José Camacho y la Universidad del Valle. Es miembro activo del Grupo de los 100 y cofundador de GCE Consultores SAS.
Juan Fernando Mejía
Es contador público de la Universidad de Antioquia, especialista en Impuestos de la Universidad Externado de Colombia y director del Grupo de Estudios Tributarios de Colombia.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
