Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
A través de casos prácticos, Mauricio Cárdenas y Michael Forero explican los cambios que tendrá el impuesto diferido de la mano de la reforma tributaria, Ley 2277 de 2022.
Explican las modificaciones introducidas en el artículo 240 del Estatuto Tributario. Por ejemplo, uno de sus parágrafos se enfoca en las instituciones financieras (entidades bancarias y demás entidades del sector financiero) para las cuales la tarifa del impuesto de renta tendrá un incremento de 5 puntos adicionales (40 %) de 2023 a 2027.
El parágrafo 4 presenta una tarifa de renta del 38 % para las entidades que generen energía eléctrica a través de recursos hídricos. Por su parte, el parágrafo 5 señala que las sociedades nacionales tendrán una tarifa de renta del 15 %, la cual aplica también para los prestadores de servicios hoteleros y parques temáticos.
Por todo lo anterior, el Gobierno nacional expidió el Decreto 2617 de 2022 para que los anteriores cambios no afecten los estados financieros de las organizaciones.
El decreto brinda una alternativa del reconocimiento y presentación del impuesto diferido ocasionado por el cambio de la tarifa del impuesto de renta y el cambio de la tarifa del impuesto a las ganancias ocasionales.
Mauricio Cárdenas Ríos es Director de Tax Compliance Mazars en Colombia. Contador público, especialista en Derecho Tributario, diplomado de Impuestos Internacionales. Cuenta con más de 14 años de experiencia en el área tributaria, coordinando actividades de planeación fiscal, consultoría tributaria, elaboración y/o revisión de declaraciones tributarias y verificación del cumplimiento de responsabilidades formales y sustanciales ante las autoridades tributarias.
Michael Forero es Contador público, especialista en Derecho Tributario, diplomado en Normas Internacionales de Información Financiera y candidato a mágister en Tributación. Gerente en el área de Tax Compliance en Mazars Colombia. Cuenta con más de 7 años de experiencia en compañías como PricewaterhouseCoopers, Ernst and Young y Deloitte, en preparación y revisión de declaraciones tributarias nacionales y distritales, medios magnéticos, análisis y consultoría tributaria.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
