La revisoría fiscal en las pymes requiere una adecuada planeación que contemple: determinación de los objetivos, definición de informes, listar las actividades que se ejecutarán y realizar un plan general de actividades.
Presentamos 4 pasos para organizar y dirigir con eficiencia este trabajo.
Un eficiente trabajo de revisoría fiscal en las pymes requiere dedicar el tiempo suficiente a la planeación del encargo, dado que este no debe limitarse a la vigilancia de los estados financieros y las declaraciones fiscales.
Teniendo en cuenta la importancia que subyace en la labor del contador público en calidad de revisor fiscal en el ámbito público y privado, son varios los aspectos que debe considerar para realizar la planeación de sus actividades; por ejemplo, los objetivos del trabajo, las funciones que le atañen al revisor fiscal y su ciclo de actividades.
A continuación, se presentan cuatro pasos para organizar y dirigir con eficiencia este trabajo.
Veamos más detalles:
El revisor fiscal deberá tener en cuenta los objetivos que pretende cumplir en la planificación del trabajo:
Los informes que debe presentar el revisor fiscal deben incluirse en la planeación del trabajo. Entre los informes obligatorios tenemos:
La planeación del trabajo del revisor fiscal permite prestar adecuada atención en las áreas importantes, identificar y resolver oportunamente problemas potenciales, organizar y dirigir con eficiencia el trabajo, y seleccionar el equipo de trabajo adecuado.
A cada integrante del equipo se le deben asignar las labores según su competencia ante los riesgos previstos.
Actividades | Descripción de actividades |
---|---|
Previas a la iniciación |
Conocimiento preliminar de la empresa. |
Presentación de propuesta de servicios. | |
Conocimiento detallado de la empresa. | |
Evaluación inicial del control interno. | |
Plan de actividades mensuales. | |
Cronograma mensualizado de actividades para un año. | |
Durante la ejecución del trabajo |
Elaborar programas de trabajo. |
Definir los procedimientos que se aplicarán. | |
Determinar los formatos que se usarán. | |
Aplicar los procedimientos. | |
Informar sobre irregularidades y otros. |
Con el propósito de organizar y dirigir el trabajo del revisor fiscal, debe llevarse a cabo un plan general de actividades. En este documento se listan todas las actividades a ejecutar según las funciones del revisor fiscal, los objetivos previstos y las actividades listadas en los puntos anteriores. Adicionalmente, deberá incluirse la periodicidad en que se efectuará la actividad y el mes de su realización.
De esta forma, a manera de ejemplo, el Dr. Sastoque, contador público y coautor de los libros Iniciación a las NIIF y Valor agregado de la revisoría fiscal, recomienda que el documento contenga los siguientes elementos:
Objetivo | Actividad | Periodicidad | Mes de realización |
---|---|---|---|
Conocer la entidad y su entorno |
Visita a las diferentes áreas de la entidad |
Anual |
Abril de 2023 |
Verificar asuntos generales |
Verificar existencia y cumplimiento de normas legales aplicables a la empresa |
Semestral |
Abril y octubre de 2023 |
Verificar cumplimiento de estatutos |
Semestral |
Abril y octubre de 2023 | |
Revisar libros de actas |
Trimestral |
Abril, julio, octubre de 2023 y enero de 2024 | |
Verificar los sistemas de información |
Observar el funcionamiento del software contable |
Semestral |
Mayo y noviembre de 2023 |
Verificar la legalidad del software |
Semestral |
Mayo y noviembre de 2023 | |
Verificar la contabilidad y los estados financieros |
Revisar las políticas contables |
Anual |
Mayo de 2023 |
Revisar los libros auxiliares y principales |
Mensual |
Cada mes | |
Verificar las conciliaciones bancarias |
Trimestral |
Junio, septiembre y diciembre de 2023 |
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