Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Este liquidador de aportes a seguridad social para independientes está incluido en la zona de complementos del [Libro Blanco] Guía sobre contratación laboral en Colombia, años 2022 y 2023. Si ya tienes este producto, no es necesario que lo adquieras.
Con este liquidador de aportes a seguridad social para independientes podrás calcular el valor a pagar por salud, pensión, fondo de solidaridad pensional, ARL y caja de compensación de este tipo de trabajadores que tengan un contrato de prestación de servicios, de acuerdo con la Ley 2277 de 2022.
Te invitamos a liquidar de forma sencilla el valor de tus aportes a seguridad social, siempre que tu contrato de prestación de servicios sea igual o superior a un mes, o que el valor sea igual o superior a un salario mínimo mensual legal vigente –smmlv– ($1.423.500 para 2025).
Importante…
Este formato aplica para trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios. Si eres un trabajador independiente por cuenta propia o con un contrato distinto al de prestación de servicios, liquida tus aportes con:
Recuerda que el 1 de noviembre de 2023 el Ministerio de Salud y Protección Social expidió la Resolución 1798, con el fin de establecer parámetros generales de las condiciones operacionales del Sistema General de Riesgos Laborales en el Sistema de Afiliación Transaccional –SAT–. Se considera pertinente mencionar que esta regulación le es aplicable a las ARL y a trabajadores de prestación de servicios o independientes con contratos superiores a un mes, dedicados a labores de alto riesgo y que se hubieran afiliado voluntariamente al SGRL.
Además, el 22 de mayo de 2024 la UGPP emitió su Resolución 532 por medio de la cual estableció nuevos porcentajes para el esquema de presunción de costos para dar aplicación al artículo 89 de la Ley 2277 de 2022. Posteriormente, mediante la Resolución UGPP 1125 del 28 de octubre de 2024, se modificó la fecha de entrada en vigencia inicialmente prevista para el 1 de noviembre de 2024, la aplicación del esquema se postergó al 1 de junio de 2025.
No olvides que el artículo 30 de la Ley 2381 de 2024, más conocida como reforma pensional, estableció que cuando un trabajador tenga simultáneamente más de un contrato, cada empleador o contratante deberá efectuar de manera independiente las cotizaciones correspondientes al pilar contributivo señalado en la ley. Por lo tanto, los contratantes serán responsables de descontar y pagar los aportes a seguridad social de sus contratistas, incluyendo el reporte de novedades como terminación o suspensión de contratos. Esto garantizará la continuidad de la afiliación del trabajador independiente. Lo anterior aplica desde el 1 de julio de 2025 y solo para quienes se encuentren cobijados por la nueva ley.
El artículo 89 de la Ley 2277 de reforma tributaria 2022 ratificó que los aportes al sistema de seguridad social de los trabajadores independientes con contratos de prestación de servicios deben realizarse sobre un ingreso base de cotización –IBC– del 40 % sobre el valor del contrato, sin incluir el valor del IVA.
Para la cotización se deben tener en cuenta las siguientes tarifas:
| Concepto | Porcentaje |
|---|---|
Aportes a salud. | 12,5 % |
Aportes a pensión. | 16 % |
Aportes al fondo de solidaridad pensional. Solo deberás pagar este aporte cuando tu ingreso base de cotización –IBC– (40 % de los ingresos mensuales) sea igual o superior a los cuatro (4) smmlv. | Hasta junio 30 de 2025: entre el 1 % y 2 %. Desde julio 1 de 2025: entre el 1,5 % y 3 %. Revisa la nota al final de este cuadro. (Ver nuestra ruta Seguridad social de trabajadores independientes). |
Aportes a ARL. Cuando tu contrato de prestación de servicios es superior a un mes, te encuentras obligado a realizar estos aportes. | Entre el 0,522 % y el 6,960 %, dependiendo del nivel de riesgo. |
Aportes a cajas de compensación familiar. Aunque como independiente no tienes la obligación de pagar parafiscales, puedes aportar a cajas de compensación familiar con el fin de acceder a algunos o todos sus beneficios (ver artículo 19 de la Ley 789 de 2002). | Aporte voluntario de 0,6 % o 2 %, a elección del independiente. (Ver nuestro editorial Planilla «Y» o «I»: ¿con cuál realizar los aportes a seguridad social como independiente?). |
Nota: desde julio 1 de 2025 los porcentajes de cotización al fondo de solidaridad pensional aumentarán para quienes les aplique el nuevo sistema de pensiones, y los obligados deberán destinar un aporte entre el 1,5 % y 3 % del IBC, además los rangos de ingresos también fueron modificados (ver el artículo 20 de Ley 2381 de 2024).
Independientes a quienes no les aplica la reforma pensional: los que hayan acumulado 750 semanas cotizadas o más (mujeres) y 900 semanas o más (hombres) al 30 de junio de 2025, seguirán aportando bajo las reglas vigentes de la Ley 100 de 1993. Por lo tanto, los aportes obligatorios se continuarán efectuando en Colpensiones o en un fondo privado, según el régimen al que esté afiliado el trabajador independiente. Amplía tus conocimientos con nuestro Cuadro comparativo con la estructura del sistema de pensiones en Colombia: Ley 100 de 1993 vs. Ley 2381 de 2024.
Es importante precisar que esta herramienta ajustará los valores al salario mínimo; es decir, si por ejemplo la base de cotización es de $1.420.000, automáticamente se realizará el ajuste a $1.423.500, smmlv para 2025, y sobre este último valor liquidará los aportes (artículo 89 de la Ley 2277 de 2022).
Resaltamos que, según el artículo 18 de la Ley 100 de 1993, el límite máximo para calcular los aportes a seguridad social es de veinticinco (25) smmlv. Asimismo, esta norma menciona que en ningún caso el IBC podrá ser inferior a un (1) smmlv. Lo anterior no cambió con la reforma pensional, Ley 2381 de 2024. Con base en dichos límites hemos desarrollado esta herramienta.
Atención: mediante el Decreto 2322 de 2022, que adicionó el parágrafo 2 al artículo 2.2.3.1.7 del Decreto 1833 de 2016, se estableció una excepción a la regla general consistente en que el límite de la base de cotización al sistema de seguridad social integral será como máximo de 45 smmlv, siempre y cuando:
Si quieres cotizar con un valor superior al límite que maneja esta herramienta (25 smmlv), deberás estar atento para conocer si se cumplieron los requisitos antes mencionados y ajustar manualmente los valores aquí calculados.
Por último, te presentamos una de las conferencias más vistas en nuestro canal UGPP y trabajadores independientes: respuestas efectivas para los comunicados persuasivos.
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