Información exógena año gravable 2021: normativa y plazos a tener en cuenta


Información exógena año gravable 2021: normativa y plazos a tener en cuenta

Todo lo relacionado con el reporte de la información exógena por el año gravable 2021 lo encuentras en nuestro Libro Blanco de 389 páginas y 31 casos prácticos.

Este manual teórico-práctico presenta la normatividad relacionada con el tema, así como los plazos para presentar los formatos de exógena por el año gravable 2021.

Para la presentación del reporte de información exógena del año gravable 2021 se deberán tener en cuenta las precisiones establecidas en la Resolución 000098 de 2020 y las modificaciones realizadas por la Resolución 000147 de 2021. La Resolución 000098 de 2020 fue expedida en cumplimiento de la norma contenida en el parágrafo 3 del artículo 631 del ET, la cual señala que la información referida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del mismo estatuto deberá presentarse en medios magnéticos o cualquier otro medio electrónico para la transmisión de datos cuyo contenido y características técnicas deben ser definidas por la Dian por lo menos con dos meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información.

Es importante observar que debido a que las resoluciones con las que se solicita el reporte de información exógena en cada período son expedidas en virtud de tal norma, no incluyen los cambios o novedades que surgen con las reformas tributarias, que por lo regular tienden a darse en los últimos meses del año. Es así como por el año gravable 2021, desde el 9 de septiembre de dicho año fue publicado un proyecto de resolución para modificar la Resolución 000098 de 2020. Finalmente, en diciembre 7 de 2021 fue materializado el mencionado proyecto a través de la Resolución 000147. Así las cosas, para el reporte de información exógena por el año gravable 2021 se deberán atender ambas resoluciones.

Plazos para presentar los formatos de información exógena por el año gravable 2021

Los plazos para presentar el reporte de información exógena por el año gravable 2021 se encuentran definidos en los artículos 42 al 45 de la Resolución 000098 de 2020, así:

 
Tipo de reportante o información Plazo máximo en 2022 Artículo que regula el plazo
Registraduría Nacional 1 de marzo 42
Obligados a presentar estados financieros consolidados 30 de junio 43
Información del impuesto de industria y comercio 31 de agosto 44
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Los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas y naturales deberán presentar el reporte de información exógena en los siguientes plazos:

 
Grandes contribuyentes Demás personas jurídicas y naturales
Último dígito Plazo máximo en 2022 Últimos dígitos Plazo máximo en 2022 Últimos dígitos Plazo máximo en 2022
1 26 de abril 01 al 05 10 de mayo 51 al 55 24 de mayo
2 27 de abril 06 al 10 11 de mayo 56 al 60 25 de mayo
3 28 de abril 11 al 15 12 de mayo 61 al 65 26 de mayo
4 29 de abril 16 al 20 13 de mayo 66 al 70 27 de mayo
5 2 de mayo 21 al 25 16 de mayo 71 al 75 31 de mayo
6 3 de mayo 26 al 30 17 de mayo 76 al 80 1 de junio
7 4 de mayo 31 al 35 18 de mayo 81 al 85 2 de junio
8 5 de mayo 36 al 40 19 de mayo 86 al 90 3 de junio
9 6 de mayo 41 al 45 20 de mayo 91 al 95 6 de junio
9 de mayo 46 al 50 23 de mayo 96 al 00 7 de junio

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