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En esta herramienta podrás liquidar la sanción por no declarar diferentes obligaciones tributarias que no se presentaron oportunamente.

Descarga y usa esta guía en Excel para liquidar la sanción por no declarar renta, IVA, INC, activos en el exterior, impuesto al patrimonio, impuestos saludables, etc.

Cuando un contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, estando obligado a declarar, no cumple con dicha obligación, la Dian le realizará un emplazamiento para que dentro de un (1) mes realice la declaración (ver artículo 715 del Estatuto Tributario –ET–).

En todo caso, si presenta la declaración luego del emplazamiento, se deberá liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad del artículo 642 del ET. 

sanción por no declarar
sanción por no declarar

Te invitamos a consultar nuestro liquidador Sanción por extemporaneidad después del emplazamiento.

Dado el caso en que, vencido este mes, no se haya declarado con la respectiva sanción de extemporaneidad, la Dian puede generar la sanción por no declarar prevista en el artículo 643 del ET.

Cabe anotar que la Dian, luego de agotar dichos procesos, puede determinar mediante una liquidación de aforo la obligación tributaria al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, para lo cual tiene un plazo de cinco (5) años siguientes al vencimiento de la declaración.

No obstante, dependiendo de la actuación y celeridad con la que responda el obligado, esta sanción por no declarar podrá ser reducida en los términos del artículo 640 del ET.

sanción por no declarar

Liquidadores de sanción por no declarar

En este formato contemplaremos las condiciones para calcular la sanción por no declarar y abordaremos cada caso con sus posibles reducciones.

Entre dichas sanciones se encuentran las siguientes:

  1. Por no declarar impuesto de renta y complementarios.
  2. Por no declarar impuesto sobre las ventas o impuesto nacional al consumo.
  3. Por no declarar retenciones.
  4. Por no declarar impuesto de timbre. 
  5. Por no declarar impuesto nacional a la gasolina y al ACPM o impuesto nacional al carbono.
  6. Por no declarar el gravamen a los movimientos financieros.
  7. Por no declarar ingresos y patrimonio.
  8. Por no declarar activos en el exterior.
  9. Por no declarar impuesto al patrimonio.
  10. Por no declarar el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación. ¡Atención a esto!: el 14 de febrero de 2025 la Dian expidió su Concepto 193, con el cual indicó que la declaración anual del SIMPLE (formulario 260) actualmente no está sujeta a la sanción por no declarar del artículo 643 del ET, pues la norma del numeral 1 de dicho artículo solo se puede aplicar a las declaraciones anuales de renta (formularios 110, 115, 150 y 210) y no existe ningún otro texto dentro del mismo artículo 643 que establezca sanciones por no declarar que sí se puedan aplicar a la declaración anual del SIMPLE.
  11. Por no declarar el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso (adicionado por la Ley de reforma tributaria 2022).
  12. Por no declarar el impuesto a las bebidas y productos comestibles ultraprocesados con azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas (impuestos saludables creados con la Ley 2277 de 2022).
TAMBIÉN LEE:   Reglas clave para la seguridad social de trabajadores independientes en 2025

► NOTA:
Este liquidador de sanción por no declarar está elaborado con base en lo expuesto en el artículo 643 del ET, sin contemplar el caso de quienes hayan presentado declaraciones del monotributo. Además, fue adecuado para los cálculos requeridos para obligaciones que se deseen resolver en 2025.

En el siguiente video conocerás las sanciones que se pueden liquidar por debajo de la tarifa mínima establecida.

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

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