Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Este simulador del estado de situación financiera está incluido en el [Pack de Formatos] 30 formatos de análisis financiero en Excel. Si ya tienes este producto, no es necesario que lo adquieras.
Compartimos un modelo de estado de situación financiera comparativo donde se muestra una estructura adaptable a entidades de los grupos 1 y 2; además, incluye fórmulas relacionadas con el análisis financiero horizontal y vertical que se pueden usar para revisar las cifras incluidas en este.
En el estado de situación financiera se deben distinguir de forma clara las partidas del activo, pasivo y patrimonio de la entidad. Adicionalmente, se debe incluir una referencia a las notas de este estado financiero donde se revelarán al detalle aspectos importantes para la toma de decisiones.
Si bien este estado financiero es muy utilizado y conocido por los contadores, vale la pena revisar cuáles aspectos aborda, cómo se estructura y de qué forma se puede analizar.
De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, para preparar estados financieros, si la entidad es una pyme, deben atenderse, además de otras normas, las secciones 3 a 7 del Estándar para Pymes (anexo 2 del DUR 2420 de 2015); y si pertenece al grupo 1, la NIC 1 del Estándar Pleno (anexo 1 del DUR 2420 de 2015).
Además, la sección 4 del Estándar para Pymes brinda 2 opciones para la presentación del estado de situación financiera: la primera, clasificar las partidas entre corrientes y no corrientes; y la segunda, ordenarlas de acuerdo con su grado de liquidez.
En el modelo y formato que aquí te presentamos clasificaremos las partidas del activo, pasivo y patrimonio entre corrientes y no corrientes para una entidad que presenta estados financieros separados y comparativos al cierre; además, hemos incluido la hoja «Modelo ente de control» para revisar la estructura del estado de situación financiera expuesta por la Supersociedades.
Como mínimo, el estado de situación financiera incluirá las siguientes partidas:
Cuando sea relevante para comprender la situación financiera de la entidad, esta presentará en el estado de situación financiera partidas adicionales, encabezamientos y subtotales.
Dicho esto, como cada entidad seguramente maneja partidas distintas, hemos creado este formato totalmente editable para que se pueda ajustar a cada caso particular, en el cual podrás modificar los campos en amarillo incluidos en la hoja “Estado de situación financiera”.
Sin embargo, aclaramos que este es solo un modelo a título de guía. Cada entidad deberá preparar su estado de situación financiera atendiendo las partidas que respaldan su operación.
Por último, te invitamos a revisar el siguiente video, en el que el Dr. Juan Fernando Mejía, conferencista de Actualícese, explica la diferencia entre los estados financieros intermedios y de fin de año:
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