3 formatos indispensables para cumplir en abril con tus obligaciones tributarias del SIMPLE


SIMPLE
Actualizado: 11 abril, 2024 (hace 1 mes)

Aquí hablaremos sobre...

  • Evolución normativa del SIMPLE
  • 3 formatos indispensables para cumplir en abril con tus obligaciones tributarias del SIMPLE
  • 1. Plantilla del formulario 260 AG 2023 – Declaración anual del régimen simple (personas naturales que no llevan contabilidad)
  • 2. Excel del formulario 260 AG 2023 – Declaración anual del régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)
  • 3. Liquidador con el formulario 160 AG 2024 para la declaración de activos en el exterior

En abril vencen importantes obligaciones tributarias del SIMPLE.

Desde Actualícese realizamos una compilación con los 3 formatos más vistos: el formulario 160 y los formularios 260 AG 2023 para personas naturales que no llevan contabilidad y para personas jurídicas o naturales que sí están obligados a llevarla.

El régimen simple de tributación –SIMPLE– fue creado por la Ley de financiamiento 1943 de 2018 con el objetivo de brindar ventajas y garantías tributarias para los contribuyentes con emprendimientos pequeños.

Evolución normativa del SIMPLE

Ante la declaratoria de inexequibilidad de toda la Ley 1943 de 2018, los congresistas aprobaron, mediante el artículo 74 de la Ley 2010 de diciembre de 2019, extender la vida jurídica del régimen simple para los años gravables 2020 y siguientes.

Posteriormente, los artículos 41 a 43 de la Ley 2155 de septiembre de 2021, y los artículos 42 a 44 de la Ley 2277 de diciembre de 2022, modificaron los artículos 905908 y 909 del ET para aumentar de 80.000 UVT a 100.000 UVT el tope de ingresos brutos ordinarios gravados obtenidos en el año anterior o en el año en curso que permiten optar por el régimen simple, y también para ampliar (de enero 31 a febrero 28) la fecha en la cual cada persona natural o jurídica, que ya venga operando en el régimen ordinario, puede optar por trasladarse al régimen simple

Finalmente, el 5 de diciembre de 2023 la Corte Constitucional emitió la Sentencia C-540 de 2023, declarando inexequibles algunas de las modificaciones introducidas por los artículos 42 y 44 de la Ley 2277 de diciembre de 2022 a los artículos 905 y 908 del Estatuto Tributario –ET–. Estos cambios establecían nuevas reglas de tributación en el régimen simple para los profesionales liberales.

3 formatos indispensables para cumplir en abril con tus obligaciones tributarias del SIMPLE

Entre el 15 y 19 de abril de 2024 los contribuyentes del SIMPLE deberán presentar sus declaraciones tributarias ante la Dian del impuesto unificado AG 2023 y la declaración de activos en el exterior.

Por lo anterior, hemos desarrollado esta compilación especial con 3 formatos indispensables para cumplir con dichas obligaciones. Aquí encontrarás:

1.  Plantilla del formulario 260 AG 2023 – Declaración anual del régimen simple (personas naturales que no llevan contabilidad)

Te presentamos el formulario 260 y los anexos más importantes que te ayudarán a elaborar y soportar la declaración de las personas naturales inscritas en el régimen simple que no estaban obligadas a llevar contabilidad por el año gravable 2023.Esta herramienta contiene:

  • Presentación del formato.
  • Formulario 260 con cada una de sus páginas 1, 2 y 3.
  • Detalle de los renglones que conforman el formulario 260.
  • Cálculo del impuesto SIMPLE.
  • Anexos para las acciones, bienes raíces y vehículos.
  • Material relacionado y normatividad.

Dicha plantilla en Excel está basada en el formulario en PDF que la Dian prescribió a través de la Resolución 000061 de abril 8 de 2024, con la cual se definió la estructura del formulario 260 para la declaración anual consolidada del SIMPLE AG 2023.

2.  Excel del formulario 260 AG 2023 – Declaración anual del régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)

Nuestro líder de investigación tributaria, Diego Guevara, ha diseñado este formato en el cual encontrarás, junto con el formulario 260, los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que llevarían a los diferentes renglones las personas jurídicas o naturales del SIMPLE obligadas a llevar contabilidad o que la llevan de forma voluntaria.

Dicho formulario fue expuesto por la Dian mediante la Resolución 000061 de abril 8 de 2024 tomando en cuenta los efectos de la Sentencia de la Corte Constitucional C-540 de diciembre 5 de 2023; entre ellos, el más importante se introdujo al artículo 908 del ET, provocando que a diciembre 31 de 2023 el impuesto solo se deba calcular con alguna de las 5 tablas que quedaron vigentes dentro de dicho artículo.

3.  Liquidador con el formulario 160 AG 2024 para la declaración de activos en el exterior

Están obligados a presentar esta declaración las personas jurídicas o naturales del régimen ordinario y especial, sin importar si están o no obligadas a presentar declaración de renta; también los contribuyentes del régimen simple si sus activos en el exterior a enero 1 de 2024 superan un total de 2.000 UVT ($94.130.000; ver el artículo 607 del Estatuto Tributario –ET–).

Recordemos que la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 incluyó la obligatoriedad de presentar por primera vez la declaración de activos en el exterior para los contribuyentes del régimen simple. Por tanto, desde el 1 de enero de 2023 los contribuyentes del SIMPLE deben presentar esta declaración.

En el siguiente video te explicamos cuáles son las sanciones que se pueden liquidar en relación con la declaración de activos en el exterior:

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Recomendaciones:

  • Se sugiere leer las instrucciones de cada formato antes de utilizarlo.
  • Se requiere versión de Excel 2010 o superior.
  • Todas las funcionalidades de este formato son compatibles con los sistemas operativos Windows y iOS (a excepción del botón incluido para descargar los PDF, que no es compatible con el sistema iOS).
  • Para evitar errores no modifiques las fórmulas o separas las celdas de los formatos en Excel. También se recomienda no modificar el nombre de las hojas de los archivos ni las filas y columnas ocultas.
  • Por favor, diligenciar los campos solicitados en cada formato de acuerdo a la información requerida.
  • Ten en cuenta que estas son plantillas elaboradas con base en el diseño de los formularios emitidos por la Dian, pero Actualícese no entrega esta guía en representación de dicha entidad. El diseño, los datos, comentarios o interpretaciones bajo las cuales han sido elaboradas estas plantillas se entregan a título de guía, será el contribuyente quien deba atender las instrucciones de la Dian, estudiar las normas requeridas, preparar y emitir la información a que haya lugar. Actualícese no se hace responsable de las interpretaciones, operaciones o información derivadas del uso de esta herramienta.

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