Hablar de residencia fiscal depende de criterios como dónde pasa la persona la mayor parte del año o dónde tiene su centro de intereses vitales o económicos.

En el ámbito de la tributación global, entender la diferencia entre residencia fiscal y ciudadanía es fundamental para entender cómo y dónde una persona debe tributar.

¿Qué es la tributación internacional?

La tributación internacional es el conjunto de normas que regulan cómo se deben pagar impuestos cuando hay una conexión con más de un país.

Estas reglas buscan evitar la doble imposición, prevenir la evasión fiscal internacional y garantizar que cada Estado recaude lo que le corresponde.

Nacionalidad vs. residencia fiscal

Ahora bien, dos conceptos suelen confundirse: nacionalidad (o ciudadanía) y residencia fiscal.

• Ciudadanía es un vínculo político-jurídico con un país. Por ejemplo, puedes ser ciudadano colombiano, español o estadounidense, y ese estatus no cambia por mudarte.
• Residencia fiscal, en cambio, depende de criterios objetivos como: ¿Dónde pasas la mayor parte del año (por ejemplo, más de 183 días)? ¿Dónde tienes tu centro de intereses vitales o económicos? O, en algunos países, ¿dónde generas ingresos o posees activos?

Pero hay excepciones importantes. Estados Unidos, por ejemplo, grava a sus ciudadanos sin importar dónde vivan, lo que genera situaciones complejas de doble tributación si no se planifica adecuadamente.

¿Por qué importa esta diferencia?

Conocer la diferencia entre ciudadanía y residencia fiscal es clave para evitar errores que pueden llevar a sanciones, dobles tributaciones o estructuras ineficientes.

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