Aspectos clave para las pymes en el cálculo del impuesto diferido
Actualizado: 16 febrero, 2024 (hace 9 meses)
Aquí hablaremos sobre...
Pasos para calcular el impuesto diferido
Aspectos para tener en cuenta
Acerca del conferencista:
El impuesto diferido es una estimación del tributo que una entidad deberá pagar o dejar de pagar en el futuro, debido a que algunos ingresos y gastos no son gravados o deducibles en el período en el que se reconocen en los estados financieros, pero sí en períodos siguientes.
A continuación, te contamos todos los detalles.
El impuesto diferido es una estimación del tributo que una entidad deberá pagar o dejar de pagar en el futuro, debido a que algunos ingresos y gastos no son gravados o deducibles en el período en el que se reconocen en los estados financieros, pero sí en períodos siguientes.
A continuación, el Dr. Carlos Mario Tapias, mediante ejercicios prácticos indica la forma en que podemos hacer el cálculo del impuesto diferido y sobre todo cuáles son los puntos que debemos tener en cuenta para hacerlo:
Pasos para calcular el impuesto diferido
Establecer un equipo donde participen profesionales con conocimientos en los nuevos marcos técnicos contables y, a su vez, profesionales con conocimientos en legislación tributaria.
Calcular las diferencias entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos.
Determinar cuáles de las diferencias son temporarias (es decir, aquellas que se revertirán en el tiempo) y definir la tarifa de impuestos que se aplicará a estas diferencias.
Aplicar la tarifa a las diferencias temporarias y determinar la parte del saldo del impuesto diferido activo y del saldo del impuesto diferido pasivo.
Determinar cuánto es el ajuste necesario para llegar al nuevo saldo del impuesto diferido activo y pasivo.
Aspectos para tener en cuenta
Estos son algunos aspectos importantes para tener en cuenta en el cálculo del impuesto diferido:
El cálculo del impuesto diferido en las pymes puede ser complejo, pero con una adecuada comprensión de las diferencias entre las mediciones contables y fiscales se puede lograr una liquidación adecuada.
El impuesto diferido se basa en las diferencias entre las cuentas de activo y pasivo contables y fiscales.
Es relevante llevar un control de las inversiones que hicieron durante el período, identificando sus cambios durante el mismo, para así reportarlos al 31 de diciembre dentro de los estados financieros.
Hay que tener en cuenta el valor fiscal dentro del proceso de reconocimiento de inversión.
Si la base fiscal es mayor que la base contable, quiere decir que el impuesto es deducible, por lo que se cataloga como impuesto diferido activo.
Si la base fiscal es menor que la base contable, es impuesto diferido imponible, es decir, impuesto diferido pasivo.
Es contador público de la Universidad Cooperativa de Colombia, especialista en Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF– de la Universidad Eafit y también especialista en finanzas de la Universidad de Antioquia. Maestrante en Gerencia Financiera y Certificado por la Asociación de Contadores Públicos Colegiados, ACCA. Docente universitario y desde hace 25 años asesora distintas empresas del país.
