Resultado fiscal por pago de ICA genera impuesto diferido

¿Genera impuesto diferido un gasto de ICA de diciembre de 2023, pagado en enero de 2024 (antes de presentar renta de 2023)?

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 Un gasto de ICA de diciembre de 2023, aunque se pague en enero del año siguiente, es completamente deducible en el mismo año 2023. Este beneficio fiscal no genera ajustes por impuesto diferido, simplificando la conciliación contable.

Te invitamos a ver nuestro video donde desglosamos este criterio, con ejemplos prácticos y análisis normativo, para que puedas aplicar esta deducción correctamente.

Datos significativos

• El tratamiento fiscal de los gastos de ICA tiene particularidades que deben ser comprendidas para una correcta aplicación en las declaraciones tributarias.
• Los gastos son deducibles únicamente si corresponden al periodo en que se devengaron, lo que exige una adecuada identificación y registro contable.
• La normativa vigente, junto con sentencias relevantes, establece lineamientos claros sobre la deducibilidad de estos gastos y su correcta imputación.
• Deducir los gastos en el año fiscal correspondiente es fundamental para evitar inconsistencias y posibles sanciones por parte de la autoridad tributaria.
• No deducir los gastos en el año correcto puede generar problemas fiscales que afecten la estabilidad financiera de la empresa y su cumplimiento normativo.

Juan Fernando Mejía, experto consultor en Estándares Internacionales e impuestos, explica este tema en el consultorio contable “Aspectos claves del impuesto diferido”.

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