La nueva reforma tributaria presentada por el Gobierno nacional está generando grandes expectativas y discusiones. Es importante que los contribuyentes y empresarios estén al tanto de los cambios que podrían afectar tanto la economía como las actividades comerciales. Esta reforma no parece ofrecer soluciones claras a los problemas económicos del país, por lo que su aprobación está en duda.
En esta conferencia, el Dr. Miguel García explica los principales planteamientos que trae el nuevo proyecto de reforma tributaria como la eliminación del régimen simple de tributación, el aumento del impuesto a las ganancias ocasionales, la tarifa progresiva del impuesto de renta, entre otros aspectos.
Aquí están los detalles:
Uno de los aspectos más comentados de la reforma es la propuesta de una tarifa diferencial para las pequeñas y medianas empresas –pymes–. Esta medida fue rechazada anteriormente por el Congreso. Sin embargo, el actual proyecto de ley busca retomar este concepto, proponiendo tarifas escalonadas que dependerán del nivel de ingresos medidos en UVT.
De acuerdo con el nuevo esquema, las empresas con rentas líquidas gravables inferiores a 6.285 UVT pagarán una tarifa del 27%, en lugar del 35% que aplicaría a las grandes empresas. Esta medida, según los expertos, podría aliviar la carga fiscal sobre las pymes, incentivando su crecimiento y formalización.
Punto crucial de la reforma es la posible eliminación del régimen simple de tributación, establecido en el libro 8 del Estatuto Tributario. Este régimen fue creado para simplificar las obligaciones fiscales de pequeños contribuyentes y fomentar la formalización. Sin embargo, en la exposición de motivos del nuevo proyecto de ley, el Gobierno argumenta que el régimen no ha cumplido con las expectativas.
Este régimen ha facilitado la vida de miles de contribuyentes, ya que les permite tributar sobre ingresos sin tener que lidiar con complicaciones derivadas de costos y gastos. Su eliminación complicaría la formalización y simplificación fiscal.
En el siguiente video, el conferencista explica la controversia que hay alrededor de la posible eliminación del régimen simple de tributación:
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El impuesto al patrimonio es otro tema álgido. En la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 se estableció un gravamen sobre patrimonios superiores a 72.000 UVT. El nuevo proyecto de ley reduce este umbral a 40.000 UVT, lo que afectaría a un mayor número de contribuyentes.
Este impuesto ha sido criticado por generar una doble tributación, ya que grava patrimonios que, en muchos casos, ya fueron sujetos de impuesto cuando se obtuvieron como ingresos. Para muchos, este cambio desincentiva la acumulación de capital y podría tener efectos negativos en la inversión y la creación de empresas.
A continuación, el conferencista explica lo malo del impuesto al patrimonio con el nuevo proyecto de reforma tributaria.
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En la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 se aumentó la tasa sobre la ganancia ocasional del 10 % al 15 %. El nuevo proyecto de ley plantea un incremento adicional al 20 %, lo que ha generado preocupación entre los contribuyentes, quienes temen que esto fomente la informalidad en el mercado de bienes raíces.
Este cambio podría tener un efecto negativo en el mercado, incentivando acuerdos informales entre compradores y vendedores para evitar el pago de impuestos elevados.
Uno de los objetivos declarados del actual gobierno es convertir a Colombia en una «potencia mundial del turismo». Para lograrlo, la reforma plantea exenciones del IVA en hoteles y otros servicios turísticos en municipios de menos de 200.000 habitantes. Sin embargo, esta medida es insuficiente y se necesita una política más agresiva para incentivar el turismo, como la eliminación del IVA en tiquetes aéreos.
El artículo 771-5 del Estatuto Tributario establece que los pagos en efectivo superiores a 100 UVT deben realizarse a través de medios bancarios. El nuevo proyecto de ley propone reducir este límite a 50 UVT, lo que ha generado críticas por parte de los expertos. En muchas zonas rurales del país, la conectividad bancaria es limitada, lo que hace difícil cumplir con este requisito.
Esta medida es un retroceso para la inclusión financiera, especialmente en ligares donde el acceso a internet y a servicios bancarios es limitado.
La nueva reforma tributaria presenta varios puntos de discusión, desde la eliminación del régimen simple de tributación hasta el incremento de impuestos al patrimonio y la ganancia ocasional. Aunque algunos elementos del proyecto podrían ser beneficiosos, como la reducción de tarifas para las pymes, otros aspectos generan preocupación por su impacto negativo en la economía y la formalización.
La clave estará en cómo el Congreso modifique el proyecto antes de su aprobación, para lograr un equilibrio entre la necesidad de recaudar más impuestos y la promoción del crecimiento económico.
A continuación, el conferencista explica por qué sería inútil la propuesta del proyecto de reforma tributaria relacionado con la bancarización:
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Miguel Ángel García López
Es contador Público, especialista en Impuestos y Análisis Financiero, en Internacionalización de la Economía. Gerente y accionista mayoritario del Grupo Contable Asesores S.A. Docente universitario en diversas instituciones del país en el campo de la contaduría y la economía. Presidente de la Asociación Centro de Estudios Grupo de Los 100, agremiación de contadores públicos.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
