Cuestionario de independencia para el personal de una firma de auditoría

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  • Publicado: 29 julio, 2021

Cuestionario de independencia para el personal de una firma de auditoría

Las firmas de auditoría y revisores fiscales independientes deben recolectar información de sus socios y personal respecto a situaciones que puedan amenazar su independencia.

Encuentra aquí un modelo de cuestionario que deberá ser aplicado cuando el colaborador ingresa a la firma y luego anualmente.

La NICC 1 requiere en su párrafo 22, literal c), que la firma de auditoría recolecte información relevante de sus socios y personal respecto a las situaciones que puedan amenazar su independencia. De esto dependerá que la firma adopte las salvaguardas necesarias para garantizar que los encargos se desarrollen con el cumplimiento de los requerimientos de ética aplicables.

Es importante mencionar que el artículo 37 de la Ley 43 de 1990 y el párrafo 290.4 del Código de Ética de la IFAC, compilado en el anexo 4-2019 del DUR 2420 de 2015, requieren que tanto los revisores fiscales y auditores como los miembros de sus equipos (auxiliares o asistentes de auditoría, etc.) sean independientes de los clientes a quienes les prestan sus servicios.

Cuestionario de independencia para el personal de un encargo

En el siguiente modelo encontrarás un formato de un cuestionario de independencia anual que se le puede solicitar a los socios y empleados de la firma con el objetivo de determinar si satisfacen los requerimientos de ética.

Ten en cuenta que, según las políticas y procedimientos establecidos por la firma, se debe solicitar esta confirmación cuando el empleado o socio ingresa a la firma y luego de forma anual.

Descarga aquí nuestra guía: Cuestionario de independencia para el personal de una firma de auditoría.

Haz clic aquí para ver las recomendaciones que te interesarán y están relacionadas con la temática de este artículo.

Por último, te invitamos a revisar el siguiente video en el que Roberto Valencia, contador público especialista en temas de revisoría fiscal, explica cómo debe actuar un profesional contable cuando detecta una amenaza ante uno de los principios éticos de la profesión:

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