Indicadores y cifras relevantes

Impuesto de Renta personas jurídicas
(artículo 240 del ET)
2020 32 %
2019 33 %
Sanción Mínima
(artículo 639 del ET)
2021 $363.000
2020 $356.000
2019 $343.000
2018 $332.000
UVT
(Resolución 000111 de diciembre 11 de 2020 )
2021 $36.308
2020 $35.607
2019 $34.270
2018 $33.156
2017 $31.859
2016 $29.753
IVA
19 %
RETEIVA
15 %
Tributación diferente al 32 % por el año gravable 2020
   

Nuevos hoteles en municipios de hasta 200.000 habitantes (certificados al 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años).

9 %
Hoteles remodelados en municipios hasta 200.000 habitantes (certificados a 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años) 9 %
Nuevos hoteles en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (certificado a 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años) 9 %

Hoteles remodelados en municipios con un número de habitantes igual o superior a 200.000 (certificados al 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años), siempre que el valor de la remodelación no se inferior al 50 % del valor de adquisición del inmueble remodelado.

9 %
Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años) 9 %
Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años) 9 %
Nuevos muelles náuticos en municipios de hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años) 9 %
Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años) 9 %

Servicios prestados en parques temáticos, que se remodelen o amplíen, dentro de los 4 años siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 2010 de 2019, por un término de 10 años, siempre y cuando el valor de la remodelación y/o ampliación no sea inferior al 50 % de sus activos.

9 %

Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo en municipios con un número de habitantes igual o superior a 200.000 (por un término de 10 años).

9 %

Rentas obtenidas por empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de económica mixta del orden departamental, municipal y distrital, en las cuales la participación del Estado sea superior del 90 % que ejerzan los monopolios de suerte y azar y de licores y alcoholes.

9 %
Cultivos de tardío rendimiento (artículo 1 de la Ley 939 de 2004) 9 %
Empresas editoriales 9 %
Usuarios de nuevas zonas francas municipio de Cúcuta 15 %
Usuarios de zonas francas operadores y usuarios 20 %
Entidades régimen tributario especial 20 %
Cooperativas 20 %
Ganancias ocasionales 10 %
Ganancias ocasionales por premios rifas 20 %
Sociedades de la Zese (5 primeros años) 0 %
Cédulas para declarar renta personas naturales 2021
Rentas de trabajo, de capital y no laborales – Cédula general (Artículo 241 del ET, modificado por el artículo 34 de la Ley 2010 de 2019)
Renta de pensiones (Artículo 241 del ET, modificado por el artículo 34 de la Ley 2010 de 2019)
Renta por dividendos o s (Artículo 242 del ET, modificado por el artículo 35  de la Ley 2010 de 2019)
Impuesto al patrimonio – Personas Naturales
(artículo 296-2 del ET modificado por el artículo 46  de la
Ley 2010 de 2019)
2020 a 2021
1 %

IPC
(Ver tabla)
2020 1,61 %
2019 3,80 %
2018 3,18 %
2017 4,09 %
2016 5,75 %
2015 6,77 %
Tasa de Interés – Dian

Artículo 635 del ET (su inciso segundo fue modificado por el artículo 279 de la Ley 1819 de 2016)

Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–

Entre el 1 y 31 de diciembre de 2021 24,19 %
Entre el 1 y 30 de noviembre de 2021 23,91 %
Interés Bancario Corriente – Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de diciembre de 2021 17,46 %
Entre el 1 y 30 de noviembre de 2021 17,27 %
Microcrédito
Entre el 1 de octubre y 31 de diciembre de 2021 37,36 %
Entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2021 38,14 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2021 y el 30 de septiembre de 2022 30,35 %
Entre el 1 de octubre de 2020 y el 30 de septiembre de 2021 32,42 %
Tasa de Usura – Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de diciembre de 2021 26,19 %
Entre el 1 y 30 de noviembre de 2021 25,91 %
Microcrédito
Entre el 1 de octubre y 31 de diciembre de 2021 56,04 %
Entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2021 57,21 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2021 y el 30 de septiembre de 2022 45,53 %
Entre el 1 de octubre de 2020 y el 30 de septiembre de 2021 48,63 %

Contribuyentes no obligados a declarar renta por el año gravable 2020
La persona natural queda exonerada de presentar la declaración del impuesto sobre la renta si durante el año gravable 2020 no fue responsable de IVA y, además, cumple con la totalidad de los siguientes 6 requisitos:
Requisito UVT $35.607 Valor
Patrimonio bruto a diciembre 31 no exceda 4.500 $ 160.232.000
Ingresos brutos a diciembre 31 inferiores a 1.400 $ 49.850.000
Consumos con tarjeta de crédito no excedan 1.400 $ 49.850.000
Compras y consumos totales del año no excedan 1.400 $ 49.850.000
Consignaciones, depósitos, o inversiones no excedan 1.400 $ 49.850.000
No deben ser responsables de IVA en el régimen común al cierre del año

Salario integral
2021 $11.810.838
2020 $11.411.439
2019 $10.765.508
2018 $10.156.146
2017 $9.590.321
Salario Mínimo Legal
(Decreto 1785 de 2020)
2021 $908.526
2020 $877.803
2019 $828.116
2018 $781.242
2017  $737.717
Auxilio de Transporte
(Decreto 1786 de 2020)
2021 $106.454
2020  $102.854
2019 $97.032
2018  $88.211
2017 $83.140
Salud (aportes)
Para aquellas empresas que cumplen para
la exoneracion
al Sistema de Seguridad
Social en Salud no aplica la tarifa de la
empresa
Total: 12.5 %
Empresa: 8.5 %
Trabajador 4 %
Pensión (aportes)
Total: 16 %
Empresa: 12 %
Trabajador: 4 %
Parafiscales
(aplica a salarios superiores a 10 SMLMV)
Sena: 2 %
ICBF: 3 %
C.Compens.Fam.: 4 %
Recargos
Extra Diurna: +25 %
Nocturna: +35 %
Extra Nocturna: +75 %
Dominical: +75 %
Extra Dominical: +100 %
Extra Dominical Nocturna: