Indicadores y cifras relevantes

Tributación diferente a la tarifa del 31 % por el año gravable 2021

Nuevos hoteles en municipios de hasta 200.000 habitantes (certificados al 31 de diciembre de 2016, dentro de los 10 años siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 2068 de 2020, por un término de 20 años).

9 %

Hoteles remodelados en municipios hasta 200.000 habitantes (certificados a 31 de diciembre de 2016, dentro de los 10 años siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 2068 de 2020, por un término de 20 años)

9 %

Nuevos hoteles en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (certificado a 31 de diciembre de 2018, dentro de los 6 años siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 2068 de 2020, por un término de 10 años)

9 %

Hoteles remodelados en municipios con un número de habitantes igual o superior a 200.000 (certificados al 31 de diciembre de 2018, dentro de los 6 años siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 2068 de 2020, por un término de 10 años), siempre que el valor de la remodelación no se inferior al 50 % del valor de adquisición del inmueble remodelado.

9 %

Nuevos proyectos de parques temáticos, de ecoturismo, agroturismo y muelles náuticos, en municipios hasta 200.000 habitantes (certificados al 31 de diciembre de 2018, dentro de los 10 años siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 2068 de 2020, por un término de 20 años)

9 %

Nuevos proyectos de parques temáticos, de ecoturismo, agroturismo y muelles náuticos, en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (certificados al 31 de diciembre de 2018, dentro de los 6 años siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 2068 de 2020, por un término de 10 años)

9 %

Los servicios prestados en parques temáticos, que se remodelen y/o amplíen dentro de los 6 años siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 2068 de 2020, por un término de 10 años, siempre que el valor de la remodelación no sea inferior al 33 % de sus activos.

9 %

Los servicios de cuidados prestados en centros de asistencia para turista adulto mayor, que hayan iniciado operaciones entre los años 2020 y 2026 o en estos plazos acrediten un avance de obra de por lo menos el 51 % del proyecto, e inicien operaciones a más tardar el 31 de diciembre de 2026 (por el término de 10 años, contados a partir del inicio de operaciones del centro)

9 %

Los servicios de cuidados prestados en centros de asistencia para turista adulto mayor, que hayan iniciado operaciones antes del 1 de enero de 2020, siempre que acrediten haber realizado remodelaciones durante los años gravables 2020 a 2026 y que el valor de la remodelación no sea inferior al 50 % del valor de adquisición del inmueble remodelado (por el término da 10 años, contados a partir de la finalización de la remodelación del centro de asistencia para turista adulto mayor, que no podrá ir más allá del 31 de diciembre de 2026).

9 %

Las utilidades en la primera enajenación de predios, inmuebles o unidades inmobiliarias que sean nuevas construcciones, por el término de 10 años, siempre que se realice una inversión mínima entre propiedad, planta y equipo de 365.000 UVT, se construya un mínimo de 45 unidades habitacionales y se inicien operaciones entre los años 2020 y 2026.

9 %

Rentas obtenidas por empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de económica mixta del orden departamental, municipal y distrital, en las cuales la participación del Estado sea superior del 90 % que ejerzan los monopolios de suerte y azar y de licores y alcoholes.

9 %

Cultivos de tardío rendimiento (artículo 1 de la Ley 939 de 2004)

9 %

Empresas editoriales

9 %

Usuarios de nuevas zonas francas municipio de Cúcuta

15 %

Usuarios de zonas francas operadores y usuarios

20 %

Entidades régimen tributario especial y cooperativas

20 %

Ganancias ocasionales

10 %

Ganancias ocasionales por premios rifas

20 %

Sociedades de la Zese (5 primeros años)

0 %

 

Cédulas para declarar renta de personas naturales por el año gravable 2021

Cédula general –rentas de trabajo, de capital y no laborales– (artículo 241 del ET, modificado por el artículo 34 de la Ley 2010 de 2019).

Cédula de pensiones (artículo 241 del ET, modificado por el artículo 34 de la Ley 2010 de 2019)

Cédula de dividendos y participaciones (artículo 242 del ET, modificado por el artículo 35 de la Ley 2010 de 2019)

 
 

Impuesto de Renta personas jurídicas
(artículo 240 del ET)

2021

31 %

2020

32 %

Sanción Mínima
(
artículo 639 del ET)

2022

$380.000

2021

$363.000

2020

$356.000

 

UVT
(
Resolución 000140 de noviembre 25 de 2021 )

2022

$38.004

2021

$36.308

2020

$35.607

2019

$34.270

2018

$33.156

2017

$31.859

 

IVA

19 %

RETEIVA

15 %

 

Contribuyentes no obligados a declarar renta por el año gravable 2021

La persona natural queda exonerada de presentar la declaración del impuesto sobre la renta si durante el año gravable 2021 no fue responsable de IVA y, además, cumple con la totalidad de los siguientes 5 requisitos:

Requisito

UVT $36.308

Valor

Patrimonio bruto a diciembre 31 no exceda

4.500

$ 163.386.000

Ingresos brutos a diciembre 31 inferiores a

1.400

$ 50.831.000

Consumos con tarjeta de crédito no excedan

1.400

$ 50.831.000

Compras y consumos totales del año no excedan

1.400

$ 50.831.000

Consignaciones, depósitos, o inversiones no excedan

1.400

$ 50.831.000

 

Salario Mínimo Legal
(
Decreto 1724 de 2021)

2022

$1.000.000

2021

$908.526

2020

$877.803

2019

$828.116

2018

$781.242

 

Auxilio de Transporte
(
Decreto 1725 de 2021)

2022

$117.172

2021

$106.454

2020

$102.854

2019

$97.032

2018

$88.211

 

Salario Integral

2022

$13.000.000

2021

$11.810.838

2020

$11.411.439

2019

$10.765.508

2018

$10.156.146

 

Salud (aportes)

Para aquellas empresas que cumplen para la exoneración al sistema de seguridad social en salud no aplica la tarifa de la empresa.

Total:

12.5 %

Empresa:

8.5 %

Trabajador

4 %

 

Pensión (aportes)

Total:

16 %

Empresa:

12 %

Trabajador:

4 %

 

Parafiscales

(Aplica a salarios superiores a 10 smmlv)

Sena:

2 %

ICBF:

3 %

Caja de compensación familiar:

4 %

 

Recargos

Extra diurna:

+25 %

Nocturna:

+35 %

Extra nocturna:

+75 %

Dominical:

+75 %

Extra dominical diurna o festiva:

+100 %

Extra dominical nocturna o festiva:

+150%

IPC

2021

5,62%

2020

1,61%

2019

3,80%

2018

3,18%

2017

4,09%

2016

5,75%

2015

6,77%

Tasa de interés – DIAN

Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian– (Artículo 635 del ET)

Entre el 1 y 30 de septiembre de 2022

33,25%

Entre el 1 y 31 de agosto de 2022

31,32%

Interés bancario corriente – Superfinanciera

Consumo y ordinario

 

Entre el 1 y 30 de septiembre de 2022

23,50%

Entre el 1 y 31 de agosto de 2022

22,21%

Microcrédito

 

Entre el 1 de julio y 30 de septiembre de 2022

39,47%

Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2022

37,97%

Consumo bajo monto

 

Entre el 1 de octubre de 2021 y el 30 de septiembre de 2022

30,35%

Entre el 1 de octubre de 2020 y el 30 de septiembre de 2021

32,42%

Tasa de usura – Superfinanciera

Consumo y ordinario

 

Entre el 1 y 30 de septiembre de 2022

35,25%

Entre el 1 y el 31 de agosto de 2022

33,32%

Microcrédito

 

Entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2022

59,21%

Entre el 1 de abril y 30 de junio de 2022

56,96%

Consumo bajo monto

 

Entre el 1 de octubre de 2021 y el 30 de septiembre de 2022

45,53%

Entre el 1 de octubre de 2020 y el 30 de septiembre de 2021

48,63%