Guía de referencia contable y tributaria 2019

Como es de conocimiento general en el ámbito de los contadores públicos, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público expide anualmente el decreto de plazos para la presentación y pago de los diferentes impuestos nacionales, documento que pretende constituir un derrotero para que los contribuyentes den cumplimiento a sus obligaciones formales y sustanciales.

Así, el 27 de diciembre de 2018, el Ministerio emitió el Decreto 2442, modificando parcialmente algunos artículos del DUT 1625 de 2016, en los cuales se han establecido ciertos plazos para darle cumplimiento a los diferentes vencimientos.

En ese orden de ideas, y como también es costumbre año tras año, Actualícese pone a disposición de los profesionales contables su Guía de referencia contable y tributaria, versión 2019. Esta herramienta práctica y de rápida consulta, constituye un insumo para los contadores en lo que concierne al acceso a información fundamental para 2019.

La Guía de referencia contable y tributaria – 2019 presenta un compendio de los vencimientos de los principales impuestos nacionales, además de diferentes anexos que ponen a disposición del lector cifras, tarifas, fórmulas, tablas, requisitos, indicadores, apuntes históricos y otros datos indispensables para el año que comienza.

Adicionalmente, y con ocasión de la reciente Ley 1943 de 2018, en esta publicación se incluye un cuadro temático elaborado por Diego Guevara, líder en investigación tributaria de Actualícese. Dicho cuadro tiene como objeto resaltar los cambios que la reforma ha configurado en varios artículos del Estatuto Tributario –ET– y otras normas. Además, se exponen nuevos impuestos creados por la mencionada ley (por ejemplo el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –SIMPLE–), y los resurgimientos o reestructuraciones de otros tributos del ordenamiento jurídico.

Nota: es importante tener en cuenta que debido a que el decreto del calendario tributario del 2019 fue expedido un día antes de la Ley de financiamiento, será necesario que el Ministerio de Hacienda emita otro decreto mediante el cual establezca los vencimientos que hacen falta, como es el caso de los pagos de los anticipos bimestrales del SIMPLE o del impuesto al patrimonio.

TABLA DE CONTENIDO

IMPUESTOS, VENCIMIENTOS Y OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

1. Impuesto sobre la renta y complementario
Régimen tributario especial
Grandes contribuyentes
Personas jurídicas y demás contribuyentes
Personas naturales y sucesiones ilíquidas

2. Ingresos y patrimonio

3. Activos en el exterior

4. Régimen de precios de transferencia

5. Impuesto sobre las ventas –IVA–

6. Impuesto nacional al consumo –INC–
Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas
Cambios de la Ley de financiamiento en el INC

7. Retención en la fuente a título de renta y complementario
Retenedores que posean más de 100 sucursales o agencias
Novedades en retención del IVA
Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente

8. Autorretención especial a título de renta

9. Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM

10. Impuesto nacional al carbono

11. Gravamen a los movimientos financieros

12. Información exógena tributaria

13. Reportes a la Superintendencia de Sociedades

14. Régimen tributario especial

15. Facturación electrónica
Cómo facturar electrónicamente y cuál es el procedimiento de habilitación
Novedades introducidas por la Ley de financiamiento
Límite de costos y gastos o IVA descontable

LEY DE FINANCIAMIENTO 1943 DE 2018

Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley 1943 de 2018

Nuevos impuestos creados por la Ley de financiamiento
Impuesto simple
Impuesto al patrimonio
Impuesto de normalización tributaria
Impuesto de salida

ANEXOS

1. Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales para 2019
Retenciones a título del impuesto de renta y ganancia ocasional
Retención a título del impuesto sobre las ventas

2. Retención en la fuente a través de procedimientos 1 y 2

3. Requisitos para no ser responsable del IVA en 2019

4. Clasificación de bienes y servicios frente al IVA luego de la Ley 1943 de 2018

5. Información laboral del 2019

6. Fórmulas para liquidación de prestaciones sociales y horas extra

7. Histórico del salario mínimo y auxilio de transporte 1990-2019

8. Histórico del incremento nominal del salario mínimo y la inflación anual 1993-2018

9. Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia

10. Indicadores, datos y cifras para tener en cuenta durante 2019

11. Tarifas de honorarios profesionales de contadores públicos

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