![[Liquidador] Excel del formulario 350 de retención en la fuente (vigente a partir de agosto 1 de 2024)](https://actualicese.com/wp-content/uploads/2024/03/VA24-Formulario-350-a-partir-de-agosto-2024-1.png)
Con nuestra plantilla en Excel del formulario 350 podrás preparar las declaraciones mensuales de retención en la fuente a partir de agosto de 2024.
En esta versión del formulario se solicita discriminar en diferentes renglones las retenciones efectuadas a personas naturales y jurídicas.
¡Conoce más aquí!
La presentación y el pago de la retención en la fuente y/o autorretención correspondientes al impuesto de renta y complementario, impuesto de timbre e IVA se llevará a cabo de manera mensual a través del formulario 350.
La Resolución 000031 de febrero 29 de 2024 prescribió la versión del formulario 350 que deberá utilizarse para la presentación de las declaraciones de retenciones en la fuente para los períodos del 1 de agosto de 2024 en adelante.
En consecuencia, las declaraciones de retenciones en la fuente que se presenten hasta el 31 de julio de 2024 se deberán elaborar en la versión del formulario prescrita mediante la Resolución 000009 de febrero 5 de 2021.
En el año 2024 debe tenerse presente que la Ley de reforma tributaria 2022 modificó varios de los artículos relacionados con la retención en la fuente. Consúltalos en el siguiente enlace: Retención en la fuente: cambios normativos que introdujo la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022.
Desde entonces se han emitido varios decretos que reglamentan dichos cambios, entre ellos el 0261 de 2023 y el 0242 de 2024 en relación con las tarifas de retención y autorretención en la fuente a título de renta, el 2231 de 2023 aclara la retención en la fuente sobre pagos laborales, el 1103 de 2023 afecta la tributación y retención en la fuente sobre dividendos y participaciones, y el 2039 de 2023 se refiere al nuevo impuesto de renta por presencia económica significativa y su correspondiente retención.
En esta plantilla avanzada del formulario 350 de retención en la fuente hemos formulado, en Excel, las casillas correspondientes al formulario en mención, conforme a la información expuesta en la Resolución 000031 del 2024.
También se incluye la estructura de la “Hoja 2 F350” (que se debe elaborar junto con dicho formulario cuando se hayan practicado retenciones a título de renta a terceros domiciliados en el exterior) y se adjunta un modelo de la forma en la que podrían diligenciarse los anexos que cada mes deberían quedar en los archivos de las empresas, acompañando a cada formulario 350 que se vaya presentando.
Adicionalmente, en las hojas “Anexo personas jurídicas”, «Anexo personas naturales» y «Anexo» encontrarás diferentes comentarios emergentes y los campos requeridos para diligenciar la información que irá en el formulario 350.
Por último, esta herramienta avanzada contiene una hoja de “Material relacionado” con videos, análisis, casos de estudio, conceptos tributarios y guías elaboradas por el equipo editorial de Actualícese.
La nueva versión del formulario 350 tiene el objetivo de implementar algunos de los cambios normativos establecidos por la Ley 2277 de 2022, así como proporcionar a la Dian una mayor fuente de información para sus labores de fiscalización.
Entre los principales cambios que presenta esta versión del formulario se encuentran los siguientes:
1. Se solicitó dividir la información acerca de las retenciones en la fuente y autorretenciones en la fuente a título de renta, entre las que se practican a personas jurídicas y naturales. Debido a este cambio, el formulario actual suma 99 casillas (de la 29 a la 128) entre las secciones de retenciones, autorretenciones y pagos al exterior. Estas mismas secciones en la versión anterior del formulario 350 sumaban 49 casillas (de la 27 a la 76).
2. Se incluyeron las casillas 40, 53, 66, 75, 91, 107, 119 y 127 para reportar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones y autorretenciones relacionadas con la venta de hidrocarburos, carbón y demás productos mineros. Cabe anotar que las tarifas para aplicar estas retenciones fueron reducidas mediante el Decreto 0242 de 2024.
Ver nuestro análisis: Autorretenciones especiales se reducen a partir de marzo 1 de 2024 para algunos contribuyentes.
3. Se eliminó la casilla en la que se reportaban las retenciones por contribuciones de laudos arbitrales. La Sentencia de la Corte Constitucional C-161 de mayo de 2022 declaró inexequible el artículo 130 de la Ley 1955 de 2019 que había creado el cobro de la contribución a título de laudos arbitrales. Por tanto, esta contribución no debe practicarse desde mayo 11 de 2022.
Amplía esta información en: Retención sobre laudos arbitrales fue declarada inexequible por segunda vez.
4. En la hoja 2 del formulario 350 en la que se informan los pagos al exterior:
Te invitamos a leer nuestro editorial: Se reglamentó la tributación del impuesto de renta por presencia económica significativa en Colombia.
El parágrafo 3 del artículo 1 de Resolución 000031 de febrero 29 de 2024 aclaro que estas retenciones se deben reportar en el formulario 350 prescrito con la Resolución 000009 de febrero 5 de 2021, utilizando las opciones “01. Enajenación de activos fijos y otras retenciones” para pagos a países sin convenios, y “14. Otras rentas” para pagos a países con convenios, según los conceptos de la casilla 91 de dicho formulario.
Conoce nuestra plantilla del formulario 350 (vigente a partir de agosto 1 de 2024), la cual te permitirá elaborar la declaración de retención en la fuente de manera rápida y segura:
Por último, te invitamos a ver este video, en donde el Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, explica cuándo se debe incluir la firma del contador público en las declaraciones de retención en la fuente:
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