Mediante el Decreto 2229 de 2023, el Ministerio de Hacienda estableció el calendario tributario aplicable a partir de 2024, el cual contiene los plazos de declaración de retención en la fuente 2025. Aquí te contamos las fechas para cumplir con dicha obligación durante este año.
La declaración y pago de retención en la fuente y/o autorretención del impuesto de renta y complementario, del impuesto de timbre, del IVA y de la contribución por laudos arbitrales se realizará de forma mensual en el formulario 350.
Según el artículo 1.6.1.13.2.33 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023, para conocer la fecha límite para presentar la declaración y realizar el respectivo pago se debe considerar elúltimo dígito del NIT del agente retenedor registrado en el RUT (sin incluir el dígito de verificación), así:
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Último dígito del NIT |
Ene 2025 |
Febrero |
Marzo |
Abril |
Mayo |
Junio |
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Plazo máximo para declarar | ||||||
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Febrero |
Marzo |
Abril |
Mayo |
Junio |
Julio | |
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1 |
11 |
11 |
9 |
12 |
11 |
9 |
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2 |
12 |
12 |
10 |
13 |
12 |
10 |
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3 |
13 |
13 |
11 |
14 |
13 |
11 |
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4 |
14 |
14 |
14 |
15 |
16 |
14 |
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5 |
17 |
17 |
15 |
16 |
17 |
15 |
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6 |
18 |
18 |
16 |
19 |
18 |
16 |
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7 |
19 |
19 |
21 |
20 |
19 |
17 |
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8 |
20 |
20 |
22 |
21 |
20 |
18 |
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9 |
21 |
21 |
23 |
22 |
24 |
21 |
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0 |
24 |
25 |
24 |
23 |
25 |
22 |
Vencimientos en el segundo semestre de 2025
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Último dígito del NIT |
Julio |
Ago |
Sep |
Oct |
Nov |
Dic |
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Plazo máximo para declarar | ||||||
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Ago |
Sep |
Oct |
Nov |
Dic |
Ene 2026 | |
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1 |
12 |
9 |
9 |
12 |
10 |
13 |
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2 |
13 |
10 |
10 |
13 |
11 |
14 |
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3 |
14 |
11 |
14 |
14 |
12 |
15 |
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4 |
15 |
12 |
15 |
18 |
15 |
16 |
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5 |
19 |
15 |
16 |
19 |
16 |
19 |
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6 |
20 |
16 |
17 |
20 |
17 |
20 |
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7 |
21 |
17 |
20 |
21 |
18 |
21 |
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8 |
22 |
18 |
21 |
24 |
19 |
22 |
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9 |
25 |
19 |
22 |
25 |
22 |
23 |
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0 |
26 |
22 |
23 |
26 |
23 |
26 |
Cabe destacar que el Decreto 2229 de 2023, que señaló los plazos para cumplir con las obligaciones tributarios en el año gravable 2024 y siguientes, no estableció plazos especiales para retenedores que posean más de 100 sucursales o agencias; por tanto, estos contribuyentes deberán cumplir con la presentación de la retención en la fuente en los plazos antes señalados.
La versión del formulario 350 que se utilizará para la presentación de la declaración de retención en la fuente durante el año gravable 2025 es la que fue prescrita mediante la Resolución 000031 de febrero 29 de 2024 y que está vigente desde el 1 de agosto de 2024.
Para consultar las versiones del año gravable 2025 de dichos formularios, debes estar atento a nuestra página Formularios e instructivos Dian.
Si quieres conocer todos los aspectos relacionados con esta obligación, recorre la Ruta de retención en la fuente: ¿qué es y cómo se aplica?
Te compartimos aquí su contenido:
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