Mediante el Decreto 2229 de 2023, MinHacienda estableció el calendario tributario para 2025 con los plazos para la declaración del IVA 2025, la cual deberá presentarse de forma bimestral, cuatrimestral y anual.
Conoce las fechas para cumplir con dicha obligación durante este año.
El impuesto sobre las ventas –IVA– es un tributo de orden nacional y naturaleza indirecta que grava el consumo y los costos en los que se incurre en el proceso productivo de un bien o en la prestación de un servicio.
La periodicidad del IVA, según los artículos 600 y 915 del Estatuto Tributario –ET–, podrá ser bimestral o cuatrimestral dependiendo del nivel de ingresos brutos obtenidos por el responsable el año anterior.
Con la introducción del régimen simple se incorporó una tercera periodicidad anual exclusiva para los contribuyentes que se acojan a dicho régimen.
Según el artículo 1.6.1.13.2.30 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023, los plazos para la declaración y pago bimestral del IVA en 2025 son:
Último dígito del NIT | Enero Febrero | Marzo Abril | Mayo Junio | Julio Agosto | Septiembre Octubre | Noviembre Diciembre |
|---|---|---|---|---|---|---|
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Plazo máximo para declarar | ||||||
Marzo | Mayo |
Julio |
Septiembre |
Noviembre |
Enero 2026 | |
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1 | 11 |
11 |
9 |
9 |
12 |
13 |
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2 | 12 | 13 |
10 |
10 |
13 |
14 |
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3 | 13 | 14 |
11 |
11 |
14 |
15 |
|
4 | 14 | 15 |
14 |
12 |
18 |
16 |
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5 | 17 | 16 |
15 |
15 |
19 |
19 |
|
6 | 18 | 19 |
16 |
16 |
20 |
20 |
|
7 | 19 | 20 |
17 |
17 |
21 |
21 |
|
8 | 20 | 21 |
18 |
18 |
24 |
22 |
|
9 | 21 | 22 |
21 |
19 |
25 |
23 |
|
0 | 25 | 23 |
22 |
22 |
26 |
26 |
Además, deberán presentar bimestralmente la declaración del IVA los prestadores de servicios del exterior, pero utilizando los plazos que se mencionan en la siguiente tabla (ver parágrafo 4 del artículo 1.6.1.13.2.30 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023):
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Enero Febrero |
Marzo Abril |
Mayo Junio |
Julio Agosto |
Septiembre Octubre |
Noviembre Diciembre | |
|---|---|---|---|---|---|---|
|
Plazo máximo para declarar | ||||||
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Marzo |
Mayo |
Julio |
Septiembre |
Noviembre |
Enero 2026 | |
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14
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15 |
14 |
12 |
18 |
16 | |
Según el artículo 1.6.1.13.2.31 del Decreto 1625 de 2016, modificados por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023, los plazos para la declaración y pago bimestral del IVA en el 2024 son:
|
Último dígito del NIT |
Enero Abril |
Mayo Agosto |
Septiembre Diciembre |
|---|---|---|---|
|
Plazo máximo para declarar | |||
|
Mayo |
Septiembre |
Enero de 2026 | |
|
1 |
12 |
9 |
13 |
|
2 |
13 |
10 |
14 |
|
3 |
14 |
11 |
15 |
|
4 |
15 |
12 |
16 |
|
5 |
16 |
15 |
19 |
|
6 |
19 |
16 |
20 |
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7 |
20 |
17 |
21 |
|
8 |
21 |
18 |
22 |
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9 |
22 |
19 |
23 |
|
0 |
23 |
22 |
26 |
Cabe destacar que, según los parágrafos 3 del artículo 1.6.1.13.2.31 del DUT 1625 de 2016 y 1 del artículo 1.6.1.13.2.31 del mismo decreto, el contribuyente podrá omitir la presentación de la declaración del impuesto sobre las ventas en aquellos períodos gravables en los que no se efectúen operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones.
Los contribuyentes del régimen simple que sean responsables del IVA deberán presentar en 2025 una declaración anual consolidada del impuesto sobre las ventas correspondiente al año gravable 2024.
Los vencimientos se encuentran dispuestos en el artículo 1.6.1.13.2.51 del Decreto 1625 de 2016 (modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023), de acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT y sin tener en cuenta el dígito de verificación:
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Últimos dígitos del NIT |
Hasta el día |
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1 y 2 |
17 de febrero |
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3 y 4 |
18 de febrero |
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5 y 6 |
19 de febrero |
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7 y 8 |
20 de febrero |
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9 y 0 |
21 de febrero |
Para la presentación de la declaración del IVA 2025 en sus diferentes periodicidades (bimestral, cuatrimestral y anual) se debe utilizar el formulario 300 prescrito por la Resolución Dian 000019 de marzo 10 de 2020 para las declaraciones correspondientes a los años gravables 2020 y siguientes.
Esta declaración deberá presentarse a través de los servicios informáticos dispuestos por la Dian utilizando el instrumento de firma electrónica –IFE– autorizado por dicha entidad.
Para consultar siempre la versión actualizada del formulario 300 debes estar atento a nuestra página Formularios e instructivos Dian.
Si quieres conocer todos los aspectos relacionados con esta obligación, recorre la Ruta de Actualización IVA: liquidadores, tarifas, base gravable, periodicidad y mucho más
En este especial te hablaremos de:
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
