Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Los impuestos establecidos por la reforma tributaria, o el aumento en los ya existentes, harán que algunos sectores económicos se vean más afectados que otros.
Hay que estar atentos al concepto de empresas o personas con presencia económica significativa que empezará a regir en enero de 2024.
La nueva reforma tributaria, Ley 2277 de 2022, ha incentivado a que muchos empresarios y profesionales que toman decisiones al interior de estas deban tener claro el panorama de impuestos que hoy caracteriza a Colombia.
Desde el punto de vista de Daniel Bulla, socio de Impuestos de BDO Colombia, los sectores económicos que más se verán afectados por los cambios planteados por la reforma tributaria son un tema que se podría abordar por los que tendrán más gravámenes en el ejercicio de su actividad, debido a nuevos impuestos o aumentos en los ya establecidos:
Uno de los sectores más afectados es el hotelero, cuyas rentas pasan de tener una tarifa de 9 % a 15 %, así como la industria editorial. Para el sector de carbón e hidrocarburos y el sector de energía eléctrica, además de la tasa de 35 % de renta, se establece una sobretasa para las compañías que tienen esta actividad.
En lo referente a los alimentos, Bulla explica que con el aumento de impuestos para los ultraprocesados podría haber un desestimulo en el consumo, ya que el objetivo del Gobierno es que los colombianos mejoren sus hábitos saludables, llevando a que se busquen algunos alimentos sustitutos. Un caso similar puede ocurrir con el impuesto para los productores de bebidas azucaradas. «Cabe recordar que esta medida, tentativamente, entrará en vigor en noviembre de este año», dice.
Bulla destaca que en la reforma tributaria aparece el concepto de PES o de empresas o personas con presencia económica significativa, que a pesar de que no residen en Colombia, sí comercializan sus servicios en el país, como es el caso de las plataformas digitales, ahora serán contribuyentes del impuesto sobre la renta.
Según el caso, estas compañías o personas pueden ser responsables del impuesto sobre la renta por la suma de los ingresos provenientes de la actividad. Es importante aclarar que esta disposición empezará a regir desde el 1 de enero de 2024.
Este concepto tiene como objetivo reformar las normas fiscales internacionales para afrontar los desafíos globales que presentan las multinacionales a través de dos pilares y así evitar la evasión y elusión de impuestos por parte de estas.
La reforma tributaria adiciona el artículo 20-3 al Estatuto Tributario, en el cual se trata este concepto.
Hay una constante preocupación de los tomadores de decisiones y las organizaciones en ese sentido porque seguramente será un documento mucho más progresista en un tiempo.
Hay que recordar que el ministro de Hacienda, José Antonio Ocampo, manifestó en noviembre de 2022 que presentaría una nueva reforma tributaria para este año, la cual se centraría en los impuestos municipales y departamentales, tales como el ICA, el impuesto predial, entre otros.
El objetivo de esta reforma tributaria es centralizar estos impuestos, es decir, que todos los municipios y departamentos tengan la misma estructura tributaria y no diferente como hasta ahora.
Sin embargo, el presidente Gustavo Petro en diciembre de 2022 rechazó las declaraciones de Ocampo.
No estoy interesado en una reforma de carácter local. Creo que debemos apuntarle con toda al catastro multipropósito. El ministro de Hacienda lo está planteando como un ordenamiento, pero aún hay confusiones.
Creo que hay que meterle con toda al catastro multipropósito que va a generar más recursos provenientes de la posesión de la tierra a muchos municipios de Colombia.
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