Plazos para declaración y pago del impuesto de renta personas naturales 2024

Mediante el Decreto 2229 de 2023, el Ministerio de Hacienda estableció el nuevo calendario tributario, el cual contiene los plazos para presentar la declaración del impuesto de renta personas naturales 2024 para el AG 2023.

Te contamos las fechas para cumplir con dicha obligación durante el año 2024.

Plazos para el impuesto de renta personas naturales 2024

Los contribuyentes obligados a declarar deberán presentar la declaración de renta a más tardar entre el 12 de agosto al 24 de octubre de 2024, con la obligación de realizar el pago en una sola cuota. Para tal fin se tienen en cuenta los últimos dígitos del NIT, omitiendo el dígito de verificación, así:

Últimos dígitos del NIT	Hasta el día	Últimos dígitos del NIT	Hasta el día
01 al 02	12 de agosto	51 al 52	18 de septiembre
03 al 04	13 de agosto	53 al 54	19 de septiembre
05 al 06	14 de agosto	55 al 56	20 de septiembre
07 al 08	15 de agosto	57 al 58	23 de septiembre
09 al 10	16 de agosto	59 al 60	24 de septiembre
11 al 12	20 de agosto	61 al 62	25 de septiembre
13 al 14	21 de agosto	63 al 64	26 de septiembre
15 al 16	22 de agosto	65 al 66	27 de septiembre
17 al 18	23 de agosto	67 al 68	1 de octubre
19 al 20	26 de agosto	69 al 70	2 de octubre
21 al 22	27 de agosto	71 al 72	3 de octubre
23 al 24	28 de agosto	73 al 74	4 de octubre
25 al 26	29 de agosto	75 al 76	7 de octubre
27 al 28	2 de septiembre	77 al 78	8 de octubre
29 al 30	3 de septiembre	79 al 80	9 de octubre
31 al 32	4 de septiembre	81 al 82	10 de octubre
33 al 24	5 de septiembre	83 al 84	11 de octubre
35 al 36	6 de septiembre	85 al 86	15 de octubre
37 al 38	9 de septiembre	87 al 88	16 de octubre
39 al 40	10 de septiembre	89 al 90	17 de octubre
41 al 42	11 de septiembre	91 al 92	18 de octubre
43 al 44	12 de septiembre	93 al 94	21 de octubre
45 al 46	13 de septiembre	95 al 96	22 de octubre
47 al 48	16 de septiembre	97 al 98	23 de octubre
49 al 50	17 de septiembre	99 al 00	24 de octubre

*Aplican los mismos plazos para la declaración de activos en el exterior. Además, las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios dentro de los plazos antes señalados.

Nota: se debe tener en cuenta que la declaración de activos en el exterior solo la presentan las personas jurídicas o naturales del régimen ordinario o especial, sin importar si están o no obligadas a presentar declaración de renta, si sus activos en el exterior a enero 1 de 2024 superan un total de 2.000 UVT ($94.130.000).

Personas naturales residentes en el exterior

Según los plazos antes mencionados, las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario 110, y pagar el respectivo impuesto y su anticipo de forma electrónica, o en los bancos y demás entidades del territorio colombiano autorizadas.

Personas naturales grandes contribuyentes

Estas personas naturales grandes contribuyentes deberán presentar su declaración de renta en los mismos plazos en que lo hacen los demás contribuyentes de tal categoría, siguiendo las fechas indicadas en el artículo 1.6.1.13.2.11 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023, que indica que la presentación de la declaración vence en el mismo abril y que los pagos se deben realizar en tres cuotas en los meses de febrero, abril y junio, así:

Pago de la primera cuota

Último dígito del NIT	Hasta el día	Último dígito del NIT	Hasta el día
1	9 de febrero	6	16 de febrero
2	12 de febrero	7	19 de febrero
3	13 de febrero	8	20 de febrero
4	14 de febrero	9	21 de febrero
5	15 de febrero	0	22 de febrero

El valor de esta primera cuota no podrá ser inferior al 20 % del saldo a pagar en la declaración de renta del año gravable anterior. Una vez liquidados el impuesto y el anticipo del impuesto sobre la renta en la respectiva declaración, del valor a pagar se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará en dos cuotas iguales.

Si la declaración arroja un saldo a pagar inferior a 41 UVT ($1.930.000 en 2024), la fecha de pago vencerá el mismo día del plazo señalado para presentar la respectiva declaración, y deberá cancelarse en una sola cuota (artículo 1.6.1.13.2.47 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023).

Declaración y pago de la segunda cuota

Último dígito del NIT	Hasta el día	Último dígito del NIT	Hasta el día
1	9 de abril	6	16 de abril
2	10 de abril	7	17 de abril
3	11 de abril	8	18 de abril
4	12 de abril	9	19 de abril
5	15 de abril	0	22 de abril

Pago de la tercera cuota

Último dígito del NIT	Hasta el día	Último dígito del NIT	Hasta el día
1	13 de junio	6	20 de junio
2	14 de junio	7	21 de junio
3	17 de junio	8	24 de junio
4	18 de junio	9	25 de junio
5	19 de junio	0	26 de junio

Formularios para presentar la declaración de renta personas naturales 2024

Para la presentación de la declaración de renta de personas naturales es importante identificar principalmente el tipo de persona natural del que se trate: si es residente o no residente fiscal y si está o no obligada a llevar contabilidad. De eso dependerá, entre otros puntos, el formulario en que dicha persona natural debe presentar su declaración:

Tipo de persona natural	Obligado a llevar contabilidad	No obligado a llevar contabilidad
Residente	Formulario 210 y formato 2517	Formulario 210
No residente	Formulario 110 y formato 2516	Formulario 110

Acerca de la declaración de renta personas naturales y sucesiones ilíquidas

Si quieres conocer todos los aspectos relacionados con esta obligación, recorre la Ruta de declaración de renta personas naturales en 11 pasos.

Te compartimos aquí su contenido:

• Paso 1: evaluar si el declarante es o no un residente fiscal en Colombia.
• Paso 2: determinar si la persona natural es contribuyente del impuesto sobre la renta.
• Paso 3: confirmar si el contribuyente está obligado o no a llevar contabilidad.
• Paso 4: verificar si el contribuyente se encuentra obligado a declarar.
• Paso 5: identificar la fecha para presentar la declaración de renta.
• Paso 6: verificar el cumplimiento de los requerimientos previos.
• Paso 7: seleccionar el formulario.
• Paso 8: identificar cuáles cédulas del formulario deberás diligenciar.
• Paso 9: estudiar las novedades de la declaración de renta de las personas naturales AG 2022.
• Paso 10: diligenciar el formulario 210.
• Paso 11: cargar la declaración de renta en la plataforma Muisca.
• Conciliación fiscal.
• Firmeza de la declaración de renta.
• Beneficio de auditoría para la declaración de renta.
• Régimen sancionatorio.