En nuestro calendario tributario 2024 conocerás los plazos de las obligaciones y reportes de la información financiera, comercial o fiscal exigida en Colombia.
Está elaborado a partir del Decreto 2229 de 2023 teniendo en cuenta los nuevos impuestos introducidos por la Ley 2277 de reforma tributaria 2022.
El calendario tributario empresarial colombiano 2024 contiene los plazos para la presentación y pago de las declaraciones de los impuestos nacionales durante el año 2024, estipulados mediante el Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023, que modifica el DUT 1625 de 2016.
Calendario tributario 2024: declaración y pago de obligaciones en Colombia
Son muchas las fechas a tener en cuenta durante este 2024 para cumplir con las obligaciones tributarias, por lo tanto, es importante conocerlas todas y evitar sanciones.
En este calendario encontrarás:
La declaración y pago del impuesto de renta y complementario del año gravable 2023 para personas jurídicas, naturales y quienes bajo esta categoría estén catalogados como grandes contribuyentes, atendiendo los plazos especiales para quienes soliciten la vinculación al mecanismo de obras por impuestos.
El anticipo bimestral del impuesto de renta y complementario del AG 2025 que deberán pagar las personas no residentes o entidades no domiciliadas en el país con presencia económica significativa –PES– en Colombia.
La declaración y pago del impuesto sobre las ventas (para nacionales, prestadores de servicios del exterior y del régimen simple) y el impuesto nacional al consumo (incluyendo bolsas plásticas y cannabis) por el 2024.
La declaración y pago del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación del año gravable 2023, así como la declaración y pago de los anticipos bimestrales en 2024.
La declaración informativa y la presentación de documentación comprobatoria de precios de transferencia por el año gravable 2023, al igual que la presentación del informe país por país.
Esta vez, igual a como sucedió con la exigencia de la información del año gravable 2022, se dispuso que toda la información solicitada (incluida la de los ejecutores de convenios de cooperación internacional que se entrega en el tradicional formato 1159; ver los artículos 58 de la Ley 863 de 2003, 1.6.1.28.1 del DUT 1625 de 2016 y 2 de la misma Resolución 001255 de 2022) solo se entregará a comienzos del año 2024.
Reporte de información financiera a Supersociedades al cierre de 2023
Este calendario tributario 2024 contempla los plazos expuestos en la Circular Externa 100-000009 de noviembre 2 de 2023, la cual agrupa, entre otros, la solicitud de información financiera aplicable a entidades empresariales en marcha y cámaras de comercio, estados financieros consolidados o combinados y documentos adicionales, información financiera para entidades empresariales en acuerdo de reestructuración, etc.
Registro único de beneficiarios finales: resoluciones Dian 000164 de 2021 y 001240 de 2022
Como medida para luchar contra la corrupción, el Gobierno creó el registro único de beneficiarios finales, el cual hace parte integral del RUT, cuyo funcionamiento y administración está a cargo de la Dian.
A continuación, te presentamos los tipos de contribuyentes que deben cumplir con esta nueva obligación y sus plazos:
Tipo de contribuyente:
Plazo:
Personas jurídicas, estructuras sin personería jurídica o similares, constituidas, creadas y/u obligadas a partir del 1 de junio de 2023.
Deberán reportar la información en el RUB a más tardar dentro de los 2 meses siguientes a:
(i) la inscripción en el RUT, o
(ii) a la inscripción en el Sistema de Identificación de Estructura Sin Personería Jurídica –SIESPJ–, y/o
(iii) al momento en que se encuentran obligadas por el cumplimiento de lo establecido en el artículo 4 de la Resolución Dian 000164 de 2021.
Además, se deberán hacer las respectivas actualizaciones en las siguientes fechas:
Todos los NIT
1 de febrero de 2024
1 de mayo de 2024
1 de agosto de 2024
1 de noviembre de 2024
Calendario tributario 2024 en relación con el documento equivalente electrónico
Documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema POS
Grupo
Tipo de contribuyente
Fecha
1
Grandes contribuyentes.
Mayo 1 de 2024
2
Declarantes del impuesto sobre la renta que no tengan la calidad de grandes contribuyentes.
Junio 1 de 2024
3
No declarantes del impuesto sobre la renta y sujetos que no tengan ninguna de las calidades antes mencionadas.
Julio 1 de 2024
Otros documentos equivalentes electrónicos
Fecha máxima de implementación
Servicios públicos domiciliarios
1 de agosto de 2024
El tiquete de transporte de pasajeros
1 de agosto de 2024
El extracto
1 de agosto de 2024
El tiquete o billete de transporte aéreo de pasajeros
1 de septiembre de 2024
La boleta, fracción, formulario, cartón, billete o instrumento en juegos de suerte y azar diferentes a los juegos localizados
1 de septiembre de 2024
El documento en juegos localizados
1 de septiembre de 2024
El documento expedido para el cobro peajes
1 de octubre de 2024
El comprobante de liquidación de operaciones expedido por Ia Bolsa de Valores
1 de octubre de 2024
El documento de operaciones de Ia bolsa agropecuaria y de otros commodities
1 de octubre de 2024
La boleta de ingreso a espectáculos públicos de las artes escénicas, y otros espectáculos públicos
1 de noviembre de 2024
La boleta de ingreso a cine
1 de noviembre de 2024
Implementación anticipada: si se opta por implementar el documento equivalente electrónico de forma anticipada a los plazos mencionados en la Resolución Dian 000008 de 2024, se deberá hacer una vez se encuentre disponible la funcionalidad dentro del sistema de facturación.
Nuevos sujetos: los nuevos sujetos que opten por expedir el documento equivalente electrónico con posterioridad a las fechas establecidas en la Resolución Dian 000008 de 2024 deberán surtir el procedimiento de habilitación establecido en el artículo 28 de la Resolución Dian 000165 de noviembre 1 de 2023.
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Este calendario tributario 2024 y sus notas se elaboraron a título de guía; cualquier interpretación o acción derivada de su uso será responsabilidad del usuario o asesor tributario, quien, con base en su criterio profesional, el estudio de las normas relacionadas y la atención correspondiente a los cambios que se presenten, emitirá la información a que haya lugar.
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