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Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Caso práctico en Excel: utilidad del impuesto diferido en la corrección del efecto de las normas fiscales


impuesto diferido
Actualizado: 4 septiembre, 2023 (hace 1 año)

¿Sabes por qué debe reconocerse el impuesto diferido en los estados financieros de una empresa? Este mecanismo tiene la función de corregir los efectos de las normas fiscales en la tasa de tributación.

Aprende aquí cómo actúa el impuesto diferido en la información financiera de la entidad.

El impuesto diferido permite reconocer y corregir el efecto que tienen las normas fiscales en la tasa de tributación de una entidad. Lo anterior, debido a que, como es sabido, algunos ingresos y gastos no pueden llevarse a la declaración de renta en el período actual porque no son gravados o deducibles en dicho año gravable, pues muchas veces existen diferencias entre las normas contables y las fiscales.

Como esos ingresos o gastos no son gravados o deducibles en el período actual, pero sí lo serán en los períodos siguientes, tenemos que la entidad está aplazando una deducción o el pago de impuestos. Por esto, el impuesto diferido logra que se reconozca el derecho o la obligación que tiene la entidad de disminuir sus impuestos o pagarlos en los años gravables siguientes.

De esta manera, a través del impuesto diferido se iguala la tasa de tributación de una entidad para que el gasto de impuesto a las ganancias se reconozca por el valor que corresponde a la realidad financiera de la entidad, en el período en que se generaron esas ganancias.

Conoce las reglas para identificar la naturaleza del impuesto diferido, la contabilización, tarifas y mucho más consultando nuestro editorial Paso a paso para calcular el impuesto diferido.

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Caso práctico en Excel: utilidad del impuesto diferido en la corrección del efecto de las normas fiscales

El tema de impuesto diferido es fundamental en el cierre contable y fiscal de la entidad, ya que actúa como puente entre la declaración de renta y los estados financieros de una empresa. En este formato podrás conocer a través de un caso práctico la utilidad del impuesto diferido para corregir los efectos de las normas fiscales.

Ten en cuenta que este formato permite la manipulación de variables y escenarios, en consecuencia, podrás estudiar diversas situaciones modificando los valores de las celdas.

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