Información exógena 2022: plazos para su presentación durante 2023

Mediante la Resolución 000124 de 2021, la Dian señaló el contenido y las características del reporte de información exógena del año gravable 2022, la cual deberá entregarse durante 2023.

Los plazos para presentar esta información se encuentran en el artículo 46 de la mencionada resolución.

Por medio de la Resolución 000124 del 28 de octubre de 2021, la Dian solicitó la información exógena del año gravable 2022. También dicha norma define las personas naturales y jurídicas obligadas a presentar la información exógena por el año gravable 2022, de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 623 al 631-3 del Estatuto Tributario –ET–, el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto Único 1068 de mayo de 2015 y el artículo 58 de la Ley 863 de 2003.

Al igual que lo sucedido con la exigencia de la información del año gravable 2021, se dispuso que toda la información solicitada  solo se entregará a comienzos del año 2023 (ver Exógena año gravable 2022 fue solicitada por la Dian introduciendo 16 novedades importantes). Es de resaltar que la solicitud de esta información incluye a los ejecutores de convenios de cooperación internacional, la cual se entrega en el tradicional formato 1159; ver artículo 58 de la Ley 863 de 2003, el artículo  1.6.1.28.1 del DUT 1625 de 2016 y el artículo 2 de la Resolución 000124 de octubre de 2021.

Obligados a presentar el reporte de información exógena por el año gravable 2022

En concordancia con el artículo 1 de la Resolución 000124 de 2021, se encuentran obligados a presentar el reporte de información exógena por el año gravable 2022:

e. Las personas jurídicas y sus asimiladas, y demás entidades públicas y privadas, que en el año gravable 2021 o en el año gravable 2022 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).

f. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas –IVA– y timbre, durante el año gravable 2022.

g. Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.

h. Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración, tales como consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.

i. Los entes públicos del nivel nacional y territorial del orden central y descentralizado, contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.

j. Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.

k. Los obligados a presentar estados financieros consolidados.

l. Las cámaras de comercio.

m. La Registraduría Nacional del Estado Civil.

n. Los notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.

o. Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.

p. Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.

q. Las autoridades catastrales.

r. Los responsables del impuesto nacional al carbono.

s. Las entidades que otorguen, reconozcan, registren, cancelen o suspendan personerías jurídicas.

No obligados a entregar el reporte de información exógena por el año gravable 2022

Según el parágrafo 2 del artículo 1 de la Resolución 000124 de 2021, no estarán obligadas a presentar el reporte de información exógena las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades que durante el año gravable 2022 adelantaron el trámite de cancelación del RUT de oficio o a solicitud de parte, de acuerdo con lo establecido en los artículos 1.6.1.2.18 y siguientes del Decreto 1625 de 2016.

En el caso de que la cancelación del RUT corresponda a un contrato de colaboración empresarial, las operaciones del contrato deberán ser informadas a nombre propio por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos, de acuerdo con lo especificado en el artículo 27 y los plazos establecidos en la Resolución 000124 de 2020.

Igualmente, no estarán obligados a realizar este reporte quienes no cumplan con los requisitos señalados en el artículo 1 de la mencionada resolución, enlistados en el subtítulo anterior.

Vencimientos del reporte de información exógena

El artículo 46 de la Resolución 000124 de 2021 señala que la información exógena correspondiente al año gravable 2022 deberá presentarse a más tardar en las siguientes fechas, de acuerdo con el tipo de reportante, teniendo en cuenta el último dígito del NIT.

Fecha límite para grandes contribuyentes

Fecha límite para las demás personas jurídicas y naturales

Otros vencimientos

• Convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales para el apoyo y ejecución de programas o proyectos: reporte correspondiente al 2022 entre el 2 y el 15 de mayo de 2023 (conforme al último dígito del NIT) para grandes contribuyentes, y entre el 16 de mayo y el 14 de junio de 2023 (según los últimos dígitos del NIT) para personas jurídicas y naturales no catalogadas como grandes contribuyentes (artículo 46 de la Resolución 000124 de 2021).
• Registraduría Nacional: vence el 1 de marzo de 2023 (artículo 44 de la Resolución 000124 de 2021).
• Grupos empresariales: vence el 30 de junio de 2023 (artículo 45 de la Resolución 000124 de 2021).
• Información del impuesto de industria y comercio: vence el 31 de agosto de 2023 (artículos 36 y 46 de la Resolución 000124 de 2021).

Material relacionado:

• [Análisis] Exógena año gravable 2022 fue solicitada por la Dian introduciendo 16 novedades importantes
• [Calendario] Calendario tributario 2023 – versión para imprimir