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Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Impuesto al patrimonio: claves para elaborar la declaración


Impuesto al patrimonio
Actualizado: 11 mayo, 2023 (hace 2 años)

Aquí hablaremos sobre...

  • Responsables del impuesto al patrimonio
  • Hecho generador del impuesto al patrimonio
  • Base gravable del impuesto al patrimonio
  • Tarifas
  • Plazos para declarar y pagar el impuesto al patrimonio en 2023
  • Formulario 420 para declarar impuesto al patrimonio
  • Sanciones asociadas a la declaración del impuesto al patrimonio
  • Recursos Actualícese para ti

El impuesto al patrimonio, uno de los más cuestionados de la Ley 2277 de 2022, busca gravar los patrimonios más altos, propendiendo por la equidad del sistema tributario.

Te presentamos los puntos más importantes de este impuesto: desde los obligados a declarar hasta las sanciones asociadas a su declaración.

Impuesto al patrimonio

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Para una mayor visualización de las temáticas que aborda este Especial Actualícese, te invitamos a detallar la siguiente tabla de contenido: 

Tabla de contenido

Responsables del impuesto al patrimonio

  • Personas naturales y sucesiones ilíquidas
  • Sociedades extranjeras que no tengan acciones, cuentas por cobrar y/o inversiones de portafolio en Colombia

Hecho generador del impuesto al patrimonio

Base gravable del impuesto al patrimonio

  • Base gravable para personas naturales no residentes en Colombia
  • Reglas para determinar la base gravable del impuesto al patrimonio
  • Particularidades del reporte de acciones o cuotas en sociedades
  • Personas naturales deben considerar los cambios de avalúos catastrales
  • Pasivo que no puede incluirse en la declaración

Tarifas

Plazos para declarar y pagar el impuesto al patrimonio en 2023

  • Declaración y pago de la primera cuota del impuesto al patrimonio
  • Pago de la segunda cuota del impuesto al patrimonio

Formulario 420 para declarar el impuesto al patrimonio

Sanciones asociadas a la declaración del impuesto al patrimonio

Recursos Actualícese para ti

Anexo

Responsables del impuesto al patrimonio

Conoce quiénes estarán sujetos al impuesto al patrimonio, de conformidad con el artículo 292-3 del Estatuto Tributario –ET–, adicionado por el artículo 35 de la reforma tributaria, Ley 2277 de 2022.

Aquí abordaremos cada uno de los requisitos para entrar en dicha clasificación. Si deseas saber más, no puedes dejar de leer este Especial Actualícese.

Hecho generador del impuesto al patrimonio

En este apartado abordaremos el patrimonio que debe poseerse al 1 de enero de cada año para que se genere el impuesto al patrimonio, de acuerdo con el nuevo artículo 292-3 del ET, creado con el artículo 36 de la reforma tributaria; así como la sanción a la que podrá verse sometido el contribuyente que incluya pasivos inexistentes con el propósito de disminuir la base de este impuesto.

Si te interesa saber más, no dejes de leer el Especial Impuesto al patrimonio: claves para elaborar la declaración.

Base gravable del impuesto al patrimonio

La base gravable del impuesto al patrimonio se encuentra constituida por el valor del patrimonio bruto poseído al 1 de enero de cada año por el responsable de este impuesto, menos las deudas a cargo vigentes en esa misma fecha.

En este apartado hablaremos sobre la base gravable para personas naturales no residentes en Colombia, las reglas para determinar la base gravable del impuesto al patrimonio, las particularidades del reporte de acciones o cuotas en sociedades, y los pasivos que no pueden incluirse en la declaración. ¡No te lo puedes perder!

Tarifas

La tarifa del 1,5 % del impuesto al patrimonio solo aplicará por los años 2023, 2024, 2025 y 2026. A partir del año 2027 esta tarifa se disminuirá al 1 % para los patrimonios cuyo valor supere las 122.000 UVT.

En este apartado de presentamos dos tablas en las que te relacionamos las tarifas con las cuales será determinado el impuesto al patrimonio; una aplicable para los años 2023 a 2026, y otra en las que te explicamos cómo quedaría a partir del año 2027.

TAMBIÉN LEE:   [Conferencia] Cambios en el impuesto al patrimonio según el proyecto de reforma tributaria 2024

¡Entérate de esto y más en nuestro Especial Impuesto al patrimonio: claves para elaborar la declaración!

Plazos para declarar y pagar el impuesto al patrimonio en 2023

Los contribuyentes sujetos al impuesto al patrimonio deberán presentar la declaración de dicho impuesto, por el año 2023, a más tardar entre el 9 y el 23 de mayo, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.

En este Especial Actualícese te contamos cuáles son las fechas de las dos cuotas en las cuales los contribuyentes deberán cancelar el total del impuesto al patrimonio.

Formulario 420 para declarar impuesto al patrimonio

Para el cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 1.6.1.13.2.53 del Decreto 1625 de 2016, el 8 de mayo de 2023 la Dian publicó la Resolución 000072, mediante la cual prescribió el formulario 420.

Conoce en qué fechas deberá ser presentado este formulario, accediendo al Especial Actualícese Impuesto al patrimonio: claves para elaborar la declaración.

Sanciones asociadas a la declaración del impuesto al patrimonio

En concordancia con los artículos 298-8 y 298-2 del ET, los contribuyentes del impuesto al patrimonio que no presenten la declaración correspondiente serán emplazados por la Dian, para que declaren dentro del mes siguiente a la notificación del emplazamiento.

Accede al Especial Impuesto al patrimonio: claves para elaborar la declaración y conoce las consecuencias de no presentar la declaración dentro de este término, el valor de la sanción por no declarar y en qué circunstancia esta sanción puede reducirse.

Recursos Actualícese para ti

En esta nueva entrega de Especiales Actualícese te compartimos una lista de reproducción de nuestro canal de YouTube, Actualícese Video, con las mejores respuestas y guías relacionadas con el tema objeto de análisis. Además, ponemos a disposición de nuestros suscriptores un modelo en Excel para proyectar el impuesto al patrimonio 2023 y años siguientes. ¡No dejes pasar esta oportunidad!

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