Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 6 de marzo «Evita errores en la declaración de renta de personas jurídicas AG 2024 que se presenta en 2025».

En este consultorio, se detallan los errores comunes en la declaración de renta de personas jurídicas, como la incorrecta declaración de activos y la conciliación fiscal, se explica la importancia de revisar los formularios 110 y 2516 6, destacando la importancia de cumplir con los nuevos requerimientos de la información exógena.

A continuación describimos las respuestas de este interesante tema:

1. Importancia de evitar errores al reportar entre los activos el saldo en caja

Pregunta: ¿Por qué es importante que esta vez, en la elaboración de la declaración de renta del 2025, no se cometan errores ni siquiera al momento de reportar entre los activos el saldo en caja?

Minuto 10:06

El saldo en caja es un activo que debe ser reportado con precisión en la declaración de renta para evitar errores que puedan afectar la validez de la misma.

Detalles clave

• El saldo en caja debe ser correctamente consignado para evitar una discrepancia en el balance patrimonial.
• Según la normatividad, un error en este saldo podría generar inconsistencias en el cálculo del patrimonio líquido.
• Las inconsistencias podrían derivar en sanciones relacionadas con la exactitud de la información tributaria.
• La Dian podría cuestionar el saldo no conciliado o inconsistente, lo que podría generar un proceso de fiscalización.
• La ley de control fiscal exige la presentación clara y precisa de todos los activos, incluidos los saldos de caja, para evitar sanciones.

2. Formato 2516: versión aplicable para conciliación fiscal en renta 2024 de personas jurídicas

Pregunta: ¿Cuál versión del formato 2516 para conciliación fiscal se utilizará en las declaraciones de renta de personas jurídicas por el año gravable 2024?

Minuto 14:25

La versión del formato 2516 correspondiente al año gravable 2024 debe ser utilizada para realizar la conciliación fiscal de las personas jurídicas.

Puntos de interés

• La versión correcta del formato 2516 se encuentra en la resolución emitida para el año gravable 2024.
• Este formato es esencial para conciliar las diferencias entre los ingresos fiscales y contables.
• El formato debe ser diligenciado correctamente para evitar observaciones por parte de la Dian.
• El incumplimiento de este formato puede acarrear sanciones por parte de la autoridad fiscal.
• La normativa vigente obliga su uso a todas las personas jurídicas obligadas a presentar la declaración de renta.

3. Obligados a elaborar, presentar el formato 2516 de 2024 y sanción por no entregarlo

Pregunta: ¿Cuáles personas jurídicas deben elaborar el formato 2516 de año gravable 2024? ¿Cuáles adicionalmente quedan obligas a presentarlo? ¿Cuál es la única sanción que aplica a dicho formato?

Minuto 19:00

Determinar las personas jurídicas que deben elaborar y presentar el formato 2516 depende de su régimen fiscal y actividad económica.

Aspectos esenciales

• El formato 2516 es obligatorio para las personas jurídicas obligadas a hacer conciliación fiscal.
• Las personas jurídicas que deben presentar este formato son aquellas que superan ciertos umbrales de ingresos o activos establecidos por la Dian.
• La sanción principal por no presentar este formato es la imposición de una multa por incumplimiento formal.
• A partir de la normativa, ciertas entidades del régimen ordinario o especial son las que deben presentar este formato.
• Existen excepciones para algunas pequeñas empresas que no alcanzan los umbrales de ingresos o activos exigidos.

4. Escenarios para definir correctamente el valor de las rentas exentas en la declaración de renta de personas jurídicas 2025

Pregunta: ¿Cuáles son los distintos escenarios con los que se puede terminar definiendo el valor correcto que con el que se puede diligenciar la casilla “rentas exentas” en la declaración de renta año gravable 2024 de personas jurídicas?

Minuto 28:04

El valor de las rentas exentas en la declaración de renta depende de diversos factores, como las actividades realizadas y los beneficios fiscales aplicables.

Puntos de enfoque

• La correcta identificación de las rentas exentas se determina según la actividad económica y las disposiciones fiscales del año gravable.
• Existen límites establecidos en la ley para cada tipo de renta exenta.
• Se deben revisar las disposiciones sobre las rentas exentas de acuerdo con el artículo 206 del ET.
• La conciliación de rentas exentas debe ajustarse a las condiciones establecidas por la Dian en su normativa de 2024.
• Si no se hace correctamente, la declaración podría ser rechazada o modificada por la autoridad tributaria.

5. Copropiedades: cuidado al prorratear costos y gastos en renta ag 2024 por explotación de áreas comunes

Pregunta: ¿En las copropiedades comerciales o mixtas que explotan sus áreas comunes por qué es tan delicado del proceso de prorratear los costos y gastos que sí se llevarán hasta la declaración de renta del año gravable 2024?

Minuto 32:41

El prorrateo de costos y gastos en copropiedades comerciales es un proceso delicado que debe realizarse correctamente para evitar errores en la declaración de renta.

Aspectos centrales

• El proceso de prorrateo debe cumplir con los principios de equidad establecidos en la ley tributaria.
• Los costos y gastos deben ser asignados adecuadamente entre las áreas comunes y privadas para asegurar una distribución justa.
• Se deben evitar los errores en el cálculo de los costos asignados a cada unidad de la copropiedad.
• La Dian podría cuestionar el prorrateo incorrecto, lo que generaría ajustes y sanciones.
• El artículo 287 del ET regula el tratamiento fiscal de estos costos en copropiedades comerciales.

6. Casos en que la declaración de renta de 2025 puede considerarse no presentada ante la DIAN.

Pregunta: ¿En qué casos se puede dar por no presentada la declaración de renta del año gravable 2024?

Minuto 38:52

La declaración de renta puede considerarse no presentada si no cumple con todos los requisitos formales y sustanciales exigidos por la Dian.

Áreas destacadas

• En el artículo 580 del ET se establecen las declaraciones que se tienen por no presentadas, la no presentación puede ocurrir si la declaración no se presenta dentro de los plazos establecidos por la normativa fiscal.
• También puede considerarse no presentada si no se realizan los pagos correspondientes o si hay omisiones de información importante.
• El incumplimiento de la normativa sobre los formatos y anexos obligatorios puede resultar en la no aceptación de la declaración.
• Las personas jurídicas deben tener en cuenta la correcta inclusión de todos los ingresos, egresos, activos y pasivos.
• La sanción por no presentar la declaración dentro de los plazos establecidos es considerablemente alta.

7. Casos donde no es obligatorio liquidar anticipos al impuesto de renta del año siguiente.

Pregunta: ¿En qué casos no es obligatorio liquidar “anticipos a impuesto de renta” del año siguiente dentro de la declaración de renta del año gravable 2024 de personas jurídicas?

Minuto 43:37

En esta respuesta el conferencista explica que, en ciertos casos, las personas jurídicas no están obligadas a liquidar los anticipos del impuesto de renta para el siguiente año en su declaración de 2024.

Resumen esencial

• Las entidades que no superen un determinado nivel de ingresos no están obligadas a liquidar anticipos para el siguiente año.
• El artículo 809 del ET regula cuándo no es necesario hacer la liquidación de anticipos.
• Existen excepciones para las pequeñas y medianas empresas que pueden estar exentas de esta obligación.
• La Dian establece criterios específicos para definir la obligación de liquidación de anticipos, basada en los ingresos de la empresa.
• La falta de liquidación de anticipos puede dar lugar a ajustes y sanciones si se considera que la empresa incumplió con su obligación tributaria.

En el siguiente análisis podrás conocer todo lo relacionado con normativa, liquidadores, plazos y demás novedades sobre la declaración de renta de personas jurídicas AG 2024:

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