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Una de las obligaciones tributarias más importantes para las empresas colombianas es la declaración de renta de personas jurídicas. Este proceso requiere un alto nivel de detalle tanto en su elaboración como en su presentación.
Para la presentación de la declaración de renta de personas jurídicas, es crucial estar al tanto de los nuevos plazos, la normativa vigente y los beneficios aplicables a cada hecho económico durante el período gravable.
En este caso es fundamental tener en cuenta:
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Con el Decreto 2229 de 2023, el Ministerio de Hacienda fijó los plazos para la presentación de la declaración de renta de personas jurídicas correspondiente al año gravable 2024.
Según las indicaciones del decreto en mención, los plazos para declarar y pagar el impuesto sobre la renta y complementario dependerán de la categoría del contribuyente; es decir, si se trata de un gran contribuyente, persona jurídica o asimilada no calificada en la anterior categoría o si es un contribuyente del régimen tributario especial –RTE–.
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Para lograr una optimización efectiva de la carga fiscal, es esencial llevar a cabo una adecuada planeación tributaria. Esta planeación debe ser legal y estratégica, aprovechando las oportunidades que ofrece la ley para reducir la base gravable y, por ende, el monto del impuesto a pagar.
Es fundamental entender la diferencia entre la planeación tributaria y la evasión o elusión fiscal. La planeación tributaria se refiere a la implementación de estrategias legales que permiten reducir, eliminar o diferir la carga tributaria, siempre dentro del marco legal y con el soporte documental adecuado.
Por otro lado, la evasión fiscal implica ocultar ingresos o inflar gastos de manera ilegal, lo cual es sancionable.
Algunas estrategias para optimizar la carga tributaria incluyen:
Mantener un registro ordenado de gastos deducibles: facturas, recibos y certificados que puedan reducir la base gravable.
Aprovechar beneficios fiscales: deducciones de salarios y aportes parafiscales, deducción de impuestos pagados, deducción de deudas de dudoso o difícil cobro.
Cumplir con las obligaciones tributarias de manera oportuna para evitar pérdidas financieras debido al pago de sanciones elevadas impuestas por la Dian.
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Antes que nada, es importante aclarar que los costos se refieren a las erogaciones realizadas para adquirir o producir bienes y servicios. Estos están directamente relacionados con la actividad económica de una empresa y se deducen de los ingresos para determinar la renta gravable. Por otro lado, las deducciones son los gastos en los que se incurre específicamente para generar ingresos. Ambos conceptos son clave a la hora de disminuir el valor a pagar en el impuesto de renta.
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