Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
El punto de equilibrio es una técnica que permite determinar el momento en el que las ventas de una empresa logran cubrir sus costos.
Te contamos cuáles son los factores que influyen en la determinación del punto de equilibrio, algunos consejos para la rentabilidad y otros aspectos importantes.
El punto de equilibrio es un indicador que indica el momento en el que los ingresos de una empresa logran cubrir sus costos fijos y variables; por lo tanto, no hay ganancias ni pérdidas. Esta técnica es clave en el análisis financiero, ya que permite evaluar problemas financieros y conocer el estado en el que se encuentra el negocio.
Básicamente, el punto de equilibrio permite conocer el momento a partir del cual la empresa genera suficientes ingresos para cubrir sus costos y así estimar el tiempo necesario para alcanzar la rentabilidad esperada, con el fin de tomar decisiones que permitan optimizar las ventas o reducir los costos.
No tiene sentido obtener ingresos por ventas inferiores a los costos incurridos, pues una empresa siempre decide iniciar actividades con la intención de obtener un nivel de rentabilidad que justifique la inversión realizada por los socios para ponerla en marcha.
A continuación, se detallan algunos aspectos a tener en cuenta en el análisis del punto de equilibrio.
El análisis del punto de equilibrio permite calcular el nivel en pesos o en unidades en que las ventas lograrán cubrir los costos incurridos por la entidad en la producción de los bienes o servicios.
El cálculo del punto de equilibrio parte de aplicar la siguiente ecuación:
PE = costos fijos / (precio de venta – costos variables)
En nuestro editorial Punto de equilibrio: ¿cómo se calcula?, ¿para qué sirve? te explicamos detalladamente los pasos para calcular el punto de equilibrio y cómo se interpretan los resultados. Con tu Suscripción Actualícese podrás acceder a él.
Por otra parte, tu Suscripción Actualícese también te permite utilizar este Simulador en Excel del punto de equilibrio como herramienta de análisis financiero, en el que se pueden realizar diferentes simulaciones para hallar el punto de equilibrio cuando se tienen diferentes productos. Solo se requiere ingresar la información solicitada, analizar los resultados y revisar los comentarios alojados al final de la herramienta.
Al realizar el análisis del punto de equilibrio es importante estudiar los factores que influyen en su determinación. A continuación, presentamos algunos de ellos.
Veamos más detalles:
Constituye la capacidad máxima de producción que puede alcanzar la empresa bajo determinadas condiciones de operación; es el límite máximo para producir.
Por ejemplo, si una empresa debe producir 300 unidades de algún producto para alcanzar el punto de equilibrio, y su capacidad le permite producir 350 unidades, entonces su capacidad instalada logra cubrir el punto de equilibrio. Pero, si su capacidad solo le permite cubrir 290 unidades, entonces seguramente incurrirá en pérdidas, ya que no podrá alcanzarlo.
Los costos representan el esfuerzo de una empresa para adquirir recursos y lograr vender los productos. Por lo tanto, se espera que el precio de venta sea igual al costo unitario del producto más el margen de ganancia. Sin embargo, en muchas ocasiones ocurre que es el mercado quien determina el precio de los productos.
Por lo anterior, es muy importante analizar el negocio para poder fijar un precio que permita alcanzar el punto de equilibrio de la empresa y generar un margen de ganancia.
En tiempos de crisis el porcentaje de la capacidad instalada utilizada tiende a disminuir, aumentando la capacidad ociosa (capacidad instalada no utilizada) y afectando directamente el punto de equilibrio de los productos y/o servicios.
Conocer la parte fija y variable del costo de los productos de una empresa ayudará a tomar decisiones frente al alcance del punto de equilibrio y a la determinación de la utilidad que la empresa puede lograr a través de los productos que ofrece.
La fórmula del punto de equilibrio exige conocer la parte fija y la variable de los costos; de allí la importancia de separar estos dos componentes en el caso de que algún recurso tenga esta combinación.
Un ejemplo de esto son los salarios del personal: el salario de un empleado constituye un costo fijo, pero puede trabajar horas extra de acuerdo con el nivel de producción de la empresa, y estas deberán ser tratadas como costos variables.
Normalmente existen metodologías para separar la parte fija y variable de los costos: el método del punto alto y punto bajo, el gráfico de dispersión y el método de mínimos cuadrados, entre otras.
Hemos desarrollado este formato en Excel para nuestros suscriptores Actualícese, el cual servirá de guía para conocer los aspectos más importantes que deben destacarse en una hoja de costos, como la materia prima directa y la mano de obra. Además, contiene macros que te permiten generar el PDF del informe de manera automática.
De la determinación del punto del equilibrio se genera información importante para la toma de decisiones. Estos son algunos escenarios para los que es muy útil este cálculo:
1. Al iniciar un nuevo negocio: el punto de equilibrio es fundamental para establecer la viabilidad económica de un negocio; su determinación exige fijar los costos estimados de un nuevo proyecto empresarial y estrategias de precios realistas.
2. Al crear un nuevo producto: aunque los costos fijos de una empresa siguen siendo los mismos, es importante cuantificar los costos variables que podrían influir en la decisión del desarrollo de un nuevo producto y determinar el punto de equilibrio en el que se mida si este es rentable o no, y si vale la pena incurrir en los esfuerzos operativos, comerciales y financieros que requiere su creación o adquisición.
3. Al determinar los precios: definir el precio de un producto o servicio requiere un análisis detallado de cómo cambia el costo a medida que aumenta el volumen, de tal forma que el precio permita generar un margen de ganancia. Es allí donde el análisis del punto de equilibrio informa si se logra ese objetivo.
Si al realizar un análisis del punto de equilibrio se concluye que es necesario implementar acciones que te permitan ser más rentable, estos son algunos consejos que debes tener en cuenta:
En el siguiente video, el Dr. Francisco Moreno nos explica diversas estrategias de precios para aumentar la rentabilidad de una empresa:
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