El 9 de agosto de 2023 inician los vencimientos de los plazos para la presentación oportuna de la declaración de renta de personas naturales correspondiente al año gravable 2022.

Para cumplir con esta obligación, es importante primero tener en cuenta 3 pasos previos que facilitarán esta labor.

La elaboración de la declaración de renta de personas naturales es un proceso que puede resultar confuso y complejo para muchos. Sin embargo, es un trámite obligatorio para todos aquellos contribuyentes que durante el año fiscal hayan obtenido ingresos que superen los límites establecidos por la ley.

A continuación, exploraremos 3 pasos básicos previos necesarios para llevar a cabo una declaración de renta exitosa, los cuales te ayudarán a prepararte para esta obligación.

Paso 1: determinar si se está obligado a presentar la declaración de renta

De acuerdo con lo establecido en los artículos 592 y 594-3 del ET, en conjunto con lo dispuesto en el artículo 1.6.1.1.3.2.7 del DUT 1625 de 2016 (luego de ser sustituido con el Decreto 2487 de 2022), deberán presentar la declaración de renta y complementario las personas naturales y sucesiones ilíquidas que durante 2022 calificaron como residentes fiscales ante el Gobierno colombiano y durante dicho año pertenecieron al régimen ordinario (pues no se acogieron voluntariamente al régimen simple), siempre que al 31 de diciembre de 2022 cumplan con alguno de los siguientes requisitos:

Nota: podrán presentar declaración de renta voluntaria las personas naturales a las que durante 2022 les practicaron retenciones en la fuente a título de renta o ganancia ocasional, incluso si la persona natural residente no se encuentra obligada a presentar la declaración de renta, pues le podría implicar que forme un saldo a favor susceptible de solicitarse en devolución (ver el artículo 6 del ET y los conceptos Dian 031384 de 2015 y 279 de 2016).

Además, las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes, sin importar si son nacionales o extranjeras, o si llevan o no contabilidad en Colombia, quedan exoneradas de declarar si los ingresos obtenidos en nuestro país fueron inferiores a 1.400 UVT, o si fueron superiores a 1.400 UVT y sobre ellos se practicaron las retenciones en la fuente referidas en los artículos 407 al 411 del ET.

Paso 2: verificar la fecha máxima en la que se debe presentar la declaración de renta

 La nueva versión del artículo 1.6.1.13.2.15 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de 2022, indica que las personas naturales y sucesiones ilíquidas no calificadas como grandes contribuyentes deberán presentar la declaración de renta a más tardar entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2023 con la obligación de realizar el pago en una sola cuota. Para tal fin se tienen en cuenta los últimos dígitos del NIT, omitiendo el dígito de verificación.

Paso 3: confirmar los requerimientos previos

Una vez determinada la obligación de presentar la declaración de renta e identificado el plazo para presentarla, es importante prestar especial atención a ciertos aspectos previos para el correcto cumplimiento de esta obligación:

1. Inscripción en el RUT.
2. Habilitación de cuenta de usuarios en la plataforma de la Dian.
3. Generar el instrumento de firma electrónica.
4. Consulta de reporte de terceros.

Para conocer detalles respecto a la declaración de renta de personas naturales, consulta nuestra Cartilla Práctica Paso a paso para la elaboración de la declaración de renta de personas naturales AG 2022. Allí podrás estudiar todos los temas necesarios para el cumplimiento de esta obligación.

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