IVA – Caso práctico parte 1 de 2

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Mónica Sotelo

Contadora Pública de la Universidad Santiago de Cali, Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoría, primer año de maestría en Gerencia Administrativa en la Universidad Libre de Cali; con experiencia como Consultora y Asesora Empresarial en el sector privado durante 15 años en las áreas Contable, Financiera, Auditoría e Impuestos. Experiencia en el sector educativo como docente universitaria en la Fundación Universitaria Panamericana, conferencista en el programa “Tiempo Real”, redactora y editora de contenidos virtuales e impresos publicados por actualicese.com

Ficha técnica:

  • Categoría: Impuestos
  • Fecha de publicación: Marzo 22 del 2018
  • Fecha de grabación: Marzo 5 del 2018
  • Duración: 1 hora 12 minutos

El IVA es un tributo indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. En esta parte veremos el concepto y un ejercicio que incluye el tratamiento del IVA en venta de mercancía, entrega de mercancía en consignación y de mercancía como muestra gratis para publicidad. 

La persona natural o jurídica responsable de IVA, tiene además otras obligaciones como expedir factura de venta, cobrar el IVA y presentar las declaraciones del IVA con la periodicidad que corresponda, teniendo en cuenta los ingresos brutos obtenidos al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior.  

Para efectos del IVA, los bienes y servicios se clasifican en las siguientes tres categorías: 

  • Excluidos: aquellos que no generan IVA (ver los artículos 424, 426, 427, 428 y 476 del ET).  
  • Exentos: aquellos que se encuentran gravados con una tarifa del 0 %. Los productores y prestadores de este tipo de bienes y servicios son responsables del IVA y tienen la posibilidad de solicitar en devolución el IVA pagado en la adquisición de bienes, servicios e importaciones, que constituyan costo o gasto para producirlos y comercializarlos. Dichos bienes y servicios se encuentran señalados en los artículos 477 a 481 del ET. 
  • Gravados: aquellos que no se encuentran expresamente señalados en la norma como bienes o servicios exentos o excluidos, por lo que se entiende que están gravados con IVA. 

En esta primera parte veremos el componente teórico y se da inicio al ejercicio que incluye el tratamiento del IVA en una venta de mercancía, entrega de mercancía en consignación y de mercancía como muestra gratis para publicidad. 

Objetivos 

  1. Identificar los elementos del impuesto al valor agregado.  
  2. Conocer el hecho generador del impuesto acorde al artículo 420 del ET.  
  3. Reconocer la obligación sustancial y formal del impuesto al valor agregado.  
  4. Reconocer los hechos que se consideran venta de acuerdo con el artículo 421 del ET.  
  5. Señalar los bienes exentos, excluidos y grados con el impuesto al valor agregado.  

Temario 

  • Definición del impuesto al valor agregado – IVA  
  • Características del impuesto al valor agregado  
  • Elementos del impuesto al valor agregado  
  • Hecho generador del impuesto al valor agregado  
  • Efecto del IVA en ventas   
  • Bienes y servicios exentos, gravados y excluidos   
  • Ejercicios prácticos:  

        –Transacciones 

-Balance de comprobación   

-Prorrateo del IVA   

  • Diligenciamiento del formulario 300 para declaraciones del impuesto al valor agregado – IVA.   

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