IVA – Caso práctico parte 2 de 2

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Mónica Sotelo

Contadora Pública de la Universidad Santiago de Cali, Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoría, primer año de maestría en Gerencia Administrativa en la Universidad Libre de Cali; con experiencia como Consultora y Asesora Empresarial en el sector privado durante 15 años en las áreas Contable, Financiera, Auditoría e Impuestos. Experiencia en el sector educativo como docente universitaria en la Fundación Universitaria Panamericana, conferencista en el programa “Tiempo Real”, redactora y editora de contenidos virtuales e impresos publicados por actualicese.com

Ficha técnica:

  • Categoría: capacitaciones
  • Fecha de publicación: Marzo 23 del 2018
  • Fecha de grabación: Marzo 5 del 2018
  • Duración: 1 hora 15 minutos

El IVA es un tributo indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. En esta segunda parte, continuamos con el ejercicio práctico, haciendo prorrateo y diligenciamiento del formato 300 de la declaración del IVA.

La persona natural o jurídica responsable de IVA tiene además, otras obligaciones como: expedir factura de venta, cobrar el IVA y presentar las declaraciones del IVA con la periodicidad que corresponda. Para ello, debe tener en cuenta los ingresos brutos obtenidos al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior.

Para efectos del IVA, los bienes y servicios se clasifican en las siguientes categorías:

  • Excluidos: aquellos que no generan IVA (ver los artículos 424, 426, 427, 428 y 476 del ET).
  • Exentos: aquellos que se encuentran gravados con una tarifa del 0 %. Los productores y prestadores de este tipo de bienes y servicios son responsables del IVA, y tienen la posibilidad de solicitar, en devolución, dicho impuesto pagado en la adquisición de bienes, servicios e importaciones, que constituyan costo o gasto para producirlos y comercializarlos. Estos bienes y servicios se encuentran señalados en los artículos 477 a 481 del ET.
  • Gravados: aquellos que no se encuentran expresamente señalados en la norma como bienes o servicios exentos o excluidos, por lo que se entiende que están gravados con IVA.

Objetivos

  1. Identificar cómo se contabiliza el IVA cuando las compras hacen en una zona franca.
  2. Conocer el tratamiento del IVA en la venta de activos fijos y donaciones.
  3. Reconocer el IVA en el caso de pagos por publicidad y contratos AIU.
  4. Aprender a hacer correctamente el prorrateo del IVA.
  5. Practicar el diligenciamiento del formato 300, declaración del impuesto a las ventas.
TAMBIÉN LEE:   [Infografía] IVA: cambios que serían incluidos en la nueva reforma tributaria

 Temario

  • Ejercicios prácticos:
    • IVA por compra en zonas francas
    • Facturas con AIU
    • IVA en venta de activos fijos
    • IVA en donaciones
    • IVA en pagos por publicidad
    • Prorrateo del IVA
    • Diligenciamiento formato 300

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