[Libro Blanco] Principales novedades de la Ley 2277 de 2022 de reforma tributaria y su evolución normativa durante 2023
Actualizado: 22 marzo, 2024 (hace 8 meses)
Conoce los pormenores de la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022, sus novedades y sus implicaciones, abordadas minuciosamente por el Dr. Diego Guevara, líder de investigación contable y tributaria de Actualícese.
Lo anterior, acompañado de herramientas indispensables para llevar a cabo tus labores profesionales.
Si deseas conocer en detalle todo lo que te ofrece esta publicación, te invitamos a examinar su tabla de contenido:
TABLA DE CONTENIDO
Principales novedades en materia de procedimiento tributario
Reducción transitoria en intereses de mora para declaraciones presentadas sin pago, sanciones de extemporaneidad e intereses de mora para declaraciones pendientes de presentar
Nuevas reglas para presentación y pago de las declaraciones mensuales de retenciones y autorretenciones en la fuente, oportunas o extemporáneas, que se presenten con saldos a pagar inferiores a 10 UVT (aproximadamente $424.120 en el 2023)
Oportunidad hasta marzo de 2023 para subsanar la presunta ineficacia de las declaraciones de IVA que hasta noviembre 30 de 2022 habían sido presentadas con periodicidad equivocada
Inscritos en el Régimen Simple de Tributación presentarán a partir del 2023 la Declaración Anual de Activos en el Exterior
Sanciones relacionadas con la entrega de información exógena a la DIAN fueron reducidas de forma permanente. También se concedió reducción adicional especial transitoria, hasta abril de 2023, para quienes no han presentado información o la presentaron con errores
Liquidación oficial de las declaraciones tributarias mediante la figura de facturación del impuesto se podrá empezar a aplicar no solo a los omisos del impuesto de renta, sino también a los omisos de las declaraciones del IVA y el INC
Principales novedades en materia de IVA y de retenciones o autorretenciones en la fuente a título de los impuestos nacionales (renta, ganancia ocasional, timbre y GMF)
Reducción de las bases gravables especiales a partir de las cuales se genera el IVA para quienes explotan algunos juegos de suerte y azar
Modificaciones al listado de bienes y/o servicios que pueden venderse como excluidos del IVA
Modificaciones al grupo de personas naturales y jurídicas que pueden operar como no responsables del IVA
Eliminación definitiva de las jornadas de tres días anuales para realizar ventas exentas de IVA las cuales solo aplicaban a algunos bienes especiales
Aplicación de retenciones en la fuente a título de renta a las personas naturales del régimen ordinario (residentes o no residentes) que terminen obteniendo ingresos en especie
Ajustes en la retención en la fuente a título de renta por concepto de pagos o abonos en cuenta por rentas de trabajo (laborales y no laborales)
Ajustes en la retención en la fuente a título de renta por concepto de dividendos y/o participaciones pagados o abonados en cuenta a las personas naturales y jurídicas del régimen ordinario o del régimen especial
Nueva retención en la fuente a título de renta que se practicará a partir de enero 1 de 2024 a los pagos o abonos en cuenta que se realicen a personas o entidades ubicadas en otros países con los cuales no se tengan convenios para evitar la doble tributación internacional y que se conviertan en “contribuyentes con presencia económica significativa en Colombia”
Exoneración de retención en la fuente a título de renta para personas naturales residentes del régimen ordinario que operen como no responsables del IVA y que reciban sus pagos a través de proveedores de servicios de pago (ejemplo: Payu, Efecty, etc.)
Nueva regla para realizar retención en la fuente a título de renta por parte de los aseguradores que cancelen indemnizaciones por seguros de vida
Nuevas reglas para que los notarios no realicen retención en la fuente a título de renta a las personas naturales residentes que vendan su casa o apartamento de habitación y cumplan con lo indicado en la nueva versión del artículo 311-1 del ET
Nuevas reglas para que los notarios realicen retención en la fuente a título del impuesto de timbre en las operaciones donde se vendan bienes raíces por un monto igual o superior a 20.000 UVT (unos $840.000.000 en el 2023), y el inmueble vendido no sea una vivienda urbana ubicada en los estratos 1, 2 o 3 (ver artículos 518 y 530-1 del ET)
Modificaciones en materia de la retención en la fuente que las entidades financieras deben practicar a título del gravamen a los movimientos financieros –GMF–
Creación de tres nuevos impuestos a la producción o importación de plásticos de un solo uso, de bebidas azucaradas o de alimentos ultraprocesados, los cuales comenzaron a aplicar en el año 2023
Nuevo impuesto a la producción o importación de plásticos de un solo uso
Nuevo impuesto a la producción o importación de bebidas azucaradas y alimentos ultraprocesados
Creación de un nuevo impuesto anual al patrimonio con vigencia permanente, el cual empezó a cobrarse sobre los patrimonios líquidos poseídos a enero 1 de 2023
Características básicas del nuevo impuesto al patrimonio para personas naturales y sucesiones ilíquidas, y algunas personas jurídicas, cuando posean patrimonios líquidos fiscales iguales o superiores a 72.000 UVT
Ilustración práctica para el cálculo y liquidación del impuesto al patrimonio en el año gravable 2023
Cambios aplicables a la liquidación del impuesto de renta y de ganancia ocasional, tanto de personas jurídicas como de personas naturales, que pertenezcan al régimen ordinario o al régimen especial
Cambios que aplicarán por igual tanto a las personas jurídicas nacionales como a las personas naturales residentes, o que aplicarán por igual tanto a las personas jurídicas extranjeras como a las personas naturales no residentes
Cambios que solo aplicarán a las personas jurídicas nacionales o del exterior
Cambios que solo aplicarán a las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas (residentes o no residentes) del régimen ordinario
Cambios aplicables a la liquidación del impuesto anual bajo el régimen simple de tributación
Cambios en el universo de personas naturales y jurídicas que podrán optar voluntariamente por el régimen simple a partir del año gravable 2023, y cambios en las tarifas que se aplicarán a partir del 2023 para liquidar los anticipos bimestrales obligatorios y el impuesto anual de los contribuyentes del régimen simple
Exoneración para algunas personas naturales del deber de liquidar anticipos bimestrales
Creación de un nuevo descuento tributario imputable al impuesto simple por concepto del GMF pagado en las cuentas bancarias y el cual será excluyente con el descuento tributario por una parte de las ventas recaudadas con tarjetas débito o crédito
Cambios introducidos a los ingresos no gravados y al impuesto de ganancias ocasionales de quienes pertenezcan al régimen ordinario también aplicarán por igual a quienes pertenezcan al régimen simple de tributación
Otras medidas especiales incluidas dentro de la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022
Nuevas instrucciones para que los trabajadores independientes definan el ingreso base de cotización para efectos de liquidar sus aportes obligatorios a seguridad social
Modificaciones a las normas del código penal relacionadas con los delitos por “omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes” y “defraudación o evasión tributaria”
En el siguiente video te presentamos a grandes rasgos cómo ingresar y navegar por nuestro libro Principales novedades de la Ley 2277 de 2022 de reforma tributaria y su evolución normativa durante 2023:
Principales novedades de la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022
En primera instancia, abordaremos los cambios significativos en el procedimiento tributario, así como las nuevas disposiciones introducidas por la Ley de reforma tributaria 2277 que buscan facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y brindar beneficios a los contribuyentes.
Acto seguido, analizaremos las novedades en la retención en la fuente para rentas de trabajo, incluyendo ajustes para dividendos y participaciones, así como deducciones y rentas exentas, destacando los límites y porcentajes aplicables en estos casos.
Posteriormente, hablaremos sobre las modificaciones en el IVA y las retenciones en la fuente a nivel nacional, como la reducción de bases gravables especiales y la actualización en el listado de bienes excluidos del IVA.
Asimismo, mencionaremos los cambios en la contabilización de ingresos en especie para evitar la elusión fiscal, y las nuevas reglas para la retención de impuesto de timbre en ventas de bienes raíces.
Creación de tres nuevos impuestos aplicables desde el año 2023 a través de la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022
Encuentra aquí información completa sobre los nuevos impuestos a la producción o importación de plásticos de un solo uso, bebidas azucaradas y alimentos ultraprocesados, detallando sus características, aplicación, responsables de pago y excepciones.
También se menciona la creación de un nuevo impuesto al patrimonio que se aplica a personas naturales, sucesiones ilíquidas y algunas personas jurídicas, con cambios en la forma de calcular el valor fiscal de acciones o cuotas en sociedades nacionales.
Pero eso no es todo…
En esta publicación hablaremos sobre los cambios aplicables a la liquidación del impuesto de renta y de ganancia ocasional, tanto de personas jurídicas como de personas naturales, que pertenezcan al régimen ordinario o al régimen especial, así como los cambios aplicables a la liquidación del impuesto anual bajo el régimen simple de tributación.
Por último, ponemos a tu disposición un amplio listado de herramientas indispensables y recursos audiovisuales muy interesantes, que serán tus aliados en el cumplimiento a cabalidad de tus labores profesionales.
