Plazos para declaración y pago del impuesto de renta personas naturales 2024

Mediante el Decreto 2229 de 2023, el Ministerio de Hacienda estableció el nuevo calendario tributario, el cual contiene los plazos para presentar la declaración del impuesto de renta personas naturales 2024 para el AG 2023.

Te contamos las fechas para cumplir con dicha obligación durante el año 2024.

Plazos para el impuesto de renta personas naturales 2024

Los contribuyentes obligados a declarar deberán presentar la declaración de renta a más tardar entre el 12 de agosto al 24 de octubre de 2024, con la obligación de realizar el pago en una sola cuota. Para tal fin se tienen en cuenta los últimos dígitos del NIT, omitiendo el dígito de verificación, así:

*Aplican los mismos plazos para la declaración de activos en el exterior. Además, las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios dentro de los plazos antes señalados.

Nota: se debe tener en cuenta que la declaración de activos en el exterior solo la presentan las personas jurídicas o naturales del régimen ordinario o especial, sin importar si están o no obligadas a presentar declaración de renta, si sus activos en el exterior a enero 1 de 2024 superan un total de 2.000 UVT ($94.130.000).

Personas naturales residentes en el exterior

Según los plazos antes mencionados, las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario 110, y pagar el respectivo impuesto y su anticipo de forma electrónica, o en los bancos y demás entidades del territorio colombiano autorizadas.

Personas naturales grandes contribuyentes

Estas personas naturales grandes contribuyentes deberán presentar su declaración de renta en los mismos plazos en que lo hacen los demás contribuyentes de tal categoría, siguiendo las fechas indicadas en el artículo 1.6.1.13.2.11 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023, que indica que la presentación de la declaración vence en el mismo abril y que los pagos se deben realizar en tres cuotas en los meses de febrero, abril y junio, así:

Pago de la primera cuota

El valor de esta primera cuota no podrá ser inferior al 20 % del saldo a pagar en la declaración de renta del año gravable anterior. Una vez liquidados el impuesto y el anticipo del impuesto sobre la renta en la respectiva declaración, del valor a pagar se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará en dos cuotas iguales.

Si la declaración arroja un saldo a pagar inferior a 41 UVT ($1.930.000 en 2024), la fecha de pago vencerá el mismo día del plazo señalado para presentar la respectiva declaración, y deberá cancelarse en una sola cuota (artículo 1.6.1.13.2.47 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2229 de diciembre 22 de 2023).

Declaración y pago de la segunda cuota

Pago de la tercera cuota

Formularios para presentar la declaración de renta personas naturales 2024

Para la presentación de la declaración de renta de personas naturales es importante identificar principalmente el tipo de persona natural del que se trate: si es residente o no residente fiscal y si está o no obligada a llevar contabilidad. De eso dependerá, entre otros puntos, el formulario en que dicha persona natural debe presentar su declaración:

Acerca de la declaración de renta personas naturales y sucesiones ilíquidas

Si quieres conocer todos los aspectos relacionados con esta obligación, recorre la Ruta de declaración de renta personas naturales en 11 pasos.

Te compartimos aquí su contenido:

• Paso 1: evaluar si el declarante es o no un residente fiscal en Colombia.
• Paso 2: determinar si la persona natural es contribuyente del impuesto sobre la renta.
• Paso 3: confirmar si el contribuyente está obligado o no a llevar contabilidad.
• Paso 4: verificar si el contribuyente se encuentra obligado a declarar.
• Paso 5: identificar la fecha para presentar la declaración de renta.
• Paso 6: verificar el cumplimiento de los requerimientos previos.
• Paso 7: seleccionar el formulario.
• Paso 8: identificar cuáles cédulas del formulario deberás diligenciar.
• Paso 9: estudiar las novedades de la declaración de renta de las personas naturales AG 2022.
• Paso 10: diligenciar el formulario 210.
• Paso 11: cargar la declaración de renta en la plataforma Muisca.
• Conciliación fiscal.
• Firmeza de la declaración de renta.
• Beneficio de auditoría para la declaración de renta.
• Régimen sancionatorio.