Actualícese.com
Desde $760 diarios
0

Nuevos recursos

  Multas y sanciones para impuestos: preguntas frecuentes

ACTUALIDAD  - 24 abril, 2025

  En mayo de 2025 vencerán simultáneamente 14 obligaciones tributarias de impuestos nacionales

ACTUALIDAD  - 24 abril, 2025

En mayo de 2025 vencerán simultáneamente 14 obligaciones tributarias de impuestos nacionales

  [Liquidador] Excel del formulario 2593 AG 2025: declaración de anticipos bimestrales – régimen simple

FORMATOS  - 24 abril, 2025

[Liquidador] Excel del formulario 2593 AG 2025: declaración de anticipos bimestrales – régimen simple

  Liquidador de auxilio de incapacidad aplicado a salario variable, fijo o integral

Derecho Laboral  - 24 abril, 2025

Liquidador de auxilio de incapacidad aplicado a salario variable, fijo o integral

  [Liquidador] Plantilla en Excel para el control de entrega de dotación a empleados

Derecho Laboral  - 24 abril, 2025

[Liquidador] Plantilla en Excel para el control de entrega de dotación a empleados

  Liquidadores de sanción por no declarar

FORMATOS  - 24 abril, 2025

Liquidadores de sanción por no declarar

  [Pack de Formatos] Elabora y revisa tus declaraciones de renta de personas jurídicas AG 2024 con estas 15 herramientas

FORMATOS  - 22 abril, 2025

[Pack de Formatos] Elabora y revisa tus declaraciones de renta de personas jurídicas AG 2024 con estas 15 herramientas

  [Pack de Formatos] Usa estas 15 plantillas en Excel para preparar tus reportes de información exógena AG 2024

FORMATOS  - 22 abril, 2025

[Pack de Formatos] Usa estas 15 plantillas en Excel para preparar tus reportes de información exógena AG 2024

  Prepara tu reporte de exógena AG 2024 teniendo en cuenta estas 7 novedades

ACTUALIDAD  - 14 abril, 2025

  Acta de entrega de dotación

Actas  - 11 abril, 2025

Acta de entrega de dotación

  [Liquidador] Plantilla del formato 1010 de exógena 2024: información de socios, cooperados o comuneros

FORMATOS  - 11 abril, 2025

[Liquidador] Plantilla del formato 1010 de exógena 2024: información de socios, cooperados o comuneros

  [Liquidador] Plantilla del formato 1647 de exógena 2024: reporte de ingresos recibidos para terceros

FORMATOS  - 11 abril, 2025

[Liquidador] Plantilla del formato 1647 de exógena 2024: reporte de ingresos recibidos para terceros

  Guía práctica especializada para declarar renta de personas jurídicas AG 2024

Capacitación  - 4 abril, 2025

Guía práctica especializada para declarar renta de personas jurídicas AG 2024

  Novedades en presentación y declaración de información exógena a la Dian por el año gravable 2024

Guía Multiformato  - 11 abril, 2025

Novedades en presentación y declaración de información exógena a la Dian por el año gravable 2024

  Casos prácticos para la declaración de renta personas jurídicas: analiza, determina y aprende

Guía Actualícese  - 1 abril, 2025

Casos prácticos para la declaración de renta personas jurídicas: analiza, determina y aprende

  Casos prácticos para la información exógena: estrategias y herramientas para un reporte exitoso

Guía Actualícese  - 15 abril, 2025

Casos prácticos para la información exógena: estrategias y herramientas para un reporte exitoso


Según los artículos 90 y 196 del ET, al vender un activo fijo depreciable se debe determinar qué parte de la utilidad corresponde a renta líquida por recuperación de deducciones y qué valor a ganancia ocasional.

Con este liquidador automático puedes realizar simulaciones para determinar dichos valores.

¿Qué es una recuperación por deducciones?

Durante la vida útil de los activos fijos depreciables los contribuyentes del impuesto sobre la renta tienen derecho a solicitar una deducción por depreciación debido a la pérdida de valor que sufren tales activos en su contribución a la generación de ingresos. Esa deducción disminuye el impuesto a pagar de los períodos en los que se solicita.

Entonces, cuando en el momento de la venta de dicho bien se obtiene una utilidad, se entiende que el contribuyente está recuperando los valores que había solicitado como deducción por depreciación en períodos anteriores.

Por eso, las normas fiscales requieren que el contribuyente primero pague el impuesto por recuperación de deducciones y, solo si queda utilidad, se cause el impuesto a ganancia ocasional o la renta.

Es importante aclarar que la renta por recuperación de deducciones no se puede afectar con costos y gastos, deducciones o rentas exentas, ya que se considera renta líquida.

¡Acepta el reto! Responde aquí nuestro cuestionario #1 sobre declaraciones de renta de personas jurídicas.

¿Cómo se genera una renta por recuperación de deducciones en el caso de los activos fijos depreciables?

Cuando se trata de activos fijos depreciables, el artículo 90 del Estatuto Tributario –ET–, modificado por el artículo 61 de la Ley 2010 de 2019 (modificación que recoge lo expuesto en el artículo 53 de la ya derogada Ley 1943 de 2018), y el artículo 196 del ET exponen que la utilidad resultante en la venta de un activo de este tipo deberá imputarse, en primer término, a la renta líquida por recuperación de deducciones y solo el saldo de la utilidad constituirá renta o ganancia ocasional; esto último dependiendo de si el activo estuvo o no en el patrimonio del contribuyente por un período superior a dos (2) años (ver artículo 300 del ET).

Una vez resuelto esto se hace necesario declarar dicha información. Para ello la Dian ha dispuesto renglones tanto en el formulario 110 como en el formulario 210, en los cuales expone claramente dónde se llevaría esta información de “recuperación de deducciones”.

TAMBIÉN LEE:   Instrucciones prácticas para la aplicación tributaria de la retención en la fuente sobre dividendos AG 2024

Liquidador automático de utilidad por venta de activos fijos depreciables que será renta por recuperación de deducciones

En este liquidador podrás calcular automáticamente la utilidad por la venta de un activo fijo que corresponde a renta por recuperación de deducciones. Además, te explicamos en cuáles renglones de la declaración de renta AG 2024 se podrán ubicar las rentas líquidas gravables originadas por recuperación de deducciones.

Por último, te invitamos a realizar una ampliación del tema revisando el siguiente video en nuestro canal de YouTube, en donde el Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, explica si se debe cobrar IVA en la venta de activos fijos.

Por último, te invitamos a realizar una ampliación del tema revisando el siguiente video en nuestro canal de YouTube, en donde el Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, explica si se debe cobrar IVA en la venta de activos fijos.

Términos y condiciones

Para temas de devolución de productos virtuales adquiridos a través del portal www.actualicese.com como la suscripción, libros en formato PDF, archivos digitales en formato de Word y Excel, conferencias en línea, etc. no procede el derecho al retracto según lo establece el numeral 4 del artículo 47 de la Ley 1480 de 2011, que a su tenor literal expresa:

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

Por tanto, los productos ofrecidos por el portal Actualícese, al ser bienes intangibles, no son susceptibles de ser devueltos por parte del usuario. 

Para descargar este producto debes tener una Suscripción o comprarlo individualmente
$59,900 + IVA Comprar
Suscribirme

¿Ya eres Suscriptor?


Iniciar sesión

Nuestros formatos

Formatos por temas de interés

Derecho Laboral
Auditoría y revisoría fiscal
Derecho Comercial
Estándares Internacionales
Finanzas
Impuestos
Propiedad Horizontal
Desarrollo Profesional
Contabilidad

Tipos de formatos

Actas
Calendarios
Cartas
Certificaciones
Contratos
Dictámenes
Guías
Liquidadores
Listas de chequeo
Pack de Formatos

Más sobre Liquidadores

[Liquidador] Excel del formulario 2593 AG 2025: declaración de anticipos bimestrales – régimen simple
[Pack de Formatos] Elabora y revisa tus declaraciones de renta de personas jurídicas AG 2024 con estas 15 herramientas
[Pack de Formatos] Usa estas 15 plantillas en Excel para preparar tus reportes de información exógena AG 2024
[Liquidador] Plantilla del formato 1647 de exógena 2024: reporte de ingresos recibidos para terceros
[Liquidador] Plantilla del formato 1010 de exógena 2024: información de socios, cooperados o comuneros
[Liquidador] Plantilla del formato 1004 de exógena 2024: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE
Modelo de contrato de arrendamiento de vivienda urbana
[Liquidador] Plantilla de los formatos 5247 a 5252 de exógena 2024: reportes de los mandatarios
[Liquidador] Plantilla del formato 1009 de exógena 2024: información de cuentas por pagar
[Liquidador] Plantilla del formato 1008 de exógena 2024: información de cuentas por cobrar
[Liquidador] Plantilla del formato 1007 de exógena 2024: información de ingresos propios
[Liquidador] Plantilla de los formatos 2276, 2743 y 2280 de exógena 2024: ingresos y retenciones, propiedades horizontales y contratación mujeres víctimas de violencia
Descubre más recursos registrándote o logueándote. Iniciar sesión Registro gratuito
, , ,