Estado de flujos de efectivo por el método directo: ejercicio práctico y plantilla en Excel

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Actualizado: 19 septiembre, 2024 (hace 7 meses)

El estado de flujos de efectivo por el método directo está incluido en el Pack de Formatos para el cierre contable y fiscal del año gravable 2022 y en el [Pack de Formatos] 30 formatos de análisis financiero en Excel. Si ya tienes alguno de estos productos, no es necesario que lo adquieras.

Esta plantilla te facilitará la elaboración del estado de flujos de efectivo por el método directo de acuerdo con los requerimientos de la sección 7 del Estándar para Pymes.

Recordemos que por el método directo se presentan las actividades de operación resumidas en categorías de cobros o pagos.

El estado de flujos de efectivo es uno de los estados financieros obligatorios para las entidades de los grupos 1 y 2 según las NIIF.

Este informe presenta las entradas y salidas de efectivo o disponible de una entidad, durante un período determinado, clasificándolas en actividades de operación, inversión y financiación.

Cabe anotar que para elaborar el estado de flujos de efectivo se pueden utilizar dos métodos distintos: el directo y el indirecto, los cuales establecen diferentes tratamientos para las actividades de operación.

► NOTA:
si bien el Estándar para Pymes permite que se presente el estado de flujos de efectivo por el método directo o el indirecto, según la elección de política contable que realice la entidad, se debe tener en cuenta que la Supersociedades exige que las entidades obligadas a enviarle su información financiera le reporten el estado de flujos de efectivo por el método indirecto.

Para acceder al archivo en Excel del estado de flujos de efectivo por el método indirecto descarga nuestro formato Estado de flujos de efectivo por el método indirecto: ejercicio práctico y plantilla en Excel.

Flujos de efectivo por el método directo

En el método directo se deben presentar las actividades de operación agrupadas como categorías de cobros y pagos, tales como cobros a clientes o pagos en efectivo o en equivalentes al efectivo a proveedores o empleados.

De otra parte, las actividades de inversión y financiación se presentarán como categorías de cobros y pagos tanto en el método directo como en el indirecto.

Si deseas conocer paso a paso el proceso de la elaboración del estado de flujos de efectivo, te recomendamos consultar el siguiente video, en el que Roberto Valencia, conferencista de Actualícese, profundiza en el tema:

TAMBIÉN LEE: [Libro] Planeación financiera: del diagnóstico a la estrategia en 5 pasos

Estado de flujos de efectivo por el método directo: ejercicio práctico y plantilla en Excel

En el siguiente formato encontrarás una plantilla que te facilitará la elaboración del estado de flujos de efectivo por el método directo y un ejemplo práctico.

Ten en cuenta que hemos incluido las principales categorías de cobros y pagos que se evalúan en el estado de flujos de efectivo, pero cada entidad puede crear categorías adicionales según sus necesidades de información. Entra, conoce este modelo, y haz tus propias simulaciones.

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«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

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