Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020

Última actualización: hace 3 años (10 enero, 2020)

En la siguiente tabla de retención en la fuente podrá encontrar discriminadas las tarifas y cuantías mínimas aplicables para el año 2020.

Algunos de los conceptos abordados son compras, servicios, arrendamientos, honorarios y comisiones. Tenga en cuenta que la UVT para 2020 es de $35.607.

Tabla de retención en la fuente 2020 versión imprimir

Las tarifas de retención en la fuente a título de renta para el año 2020 por conceptos tales como compras, servicios, arrendamientos, honorarios y comisiones, entre otros, se encuentran discriminadas en la siguiente guía con sus respectivos topes en UVT y la cifra correspondiente en pesos (el monto de UVT para 2020 es de $35.607).

Compartimos la siguiente guía en la que exponemos los diferentes conceptos y tarifas de retención en la fuente a título de renta para 2020 con sus correspondientes cuantías mínimas en UVT y en pesos.

Tenga en cuenta que podrá descargar la versión de esta tabla en Excel al final de este editorial:

Conceptos
Cuantía mínima en UVT
Cuantía mínima en
pesos
Tarifa
Compras
Compras en general para obligados a declarar renta.
≥ 27 UVT
≥ 961.000
2,5 %
Compras en general para no obligados a declarar renta.
≥ 27 UVT
≥ 961.000
3,5 %
Compra de café pergamino o cereza.
> 160 UVT
> 5.697.000
0,5 %
Compras con tarjetas débito o crédito.
No aplica
100%
1,5 %
Compra de productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial.
> 92 UVT
> 3.276.000
1,5 %
Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial, llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (vendedor obligado a declarar).
≥ 27 UVT
≥ 961.000
2,5 %
Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial, llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores (vendedor no obligado a declarar).
≥ 27 UVT
≥ 961.000
3,5 %
Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT.
Hasta 20.000 UVT
≤ 712.140.000
1,0 %
Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada).
Más de 20.000 UVT
> 712.140.000
2,5 %
Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el vendedor es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET.
≥ 27 UVT
≥ 961.000
2,5 %
Adquisición de vehículos.
≥ 27 UVT
≥ 961.000
1,0 %
Compra de combustibles derivados del petróleo.
No aplica
100%
0,1 %
Enajenación de activos fijos para personas naturales (el vendedor es persona natural no agente de retención).
≥ 27 UVT
≥ 961.000
1,0 %
Arrendamientos
Arrendamientos de bienes muebles.
No aplica
100%
4,0 %
Arrendamiento de bienes raíces para obligados a declarar renta (arrendador obligado a declarar).
≥ 27 UVT
≥ 961.000
3,5 %
Arrendamiento de bienes raíces para no obligados a declarar renta (arrendador no obligado a declarar).
≥ 27 UVT
≥ 961.000
3,5 %
Honorarios y comisiones
Honorarios y comisiones para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales declarantes de renta.
No aplica
100%
11,0 %
Honorarios y comisiones para no declarantes de renta (la tarifa depende de las condiciones estipuladas en los literales a) y b) del artículo 1 del Decreto 260 de 2001).
No aplica
100%
10 % u 11 %
Comisiones en el sector financiero.
No aplica
100%
11,0 %
Comisiones por transacciones en bolsa.
No aplica
100%
3,0 %
Contratos y consultorías
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta.
No aplica
100%
6,0 %
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales declarantes del impuesto de renta.
Más de 3.300
> 117.503.000
6,0 %
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta.
No aplica
100%
10,0 %
Contratos de consultoría de obras públicas.
No aplica
100%
2,0 %
Contratos de construcción o urbanización.
≥ 27 UVT
≥ 961.000
2,0 %
Diseño de página web y consultoría en programas de informática a obligados a declarar renta.
No aplica
100%
3,5 %
Diseño de página web y consultoría en programas de informática a no obligados a declarar renta (la tarifa depende de si el beneficiario del pago o abono en cuenta cumple o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del Decreto 260 de 2001).
No aplica
100%
10 % u 11 %
Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas jurídicas y personas naturales obligadas a declarar renta.
No aplica
100%
6,0 %
Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas naturales no obligadas a declarar renta.
No aplica
100%
10,0 %
Otros ingresos tributarios
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales obligadas a declarar renta.
≥ 27 UVT
≥ 961.000
4,0 %
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no obligadas a declarar renta.
≥ 27 UVT
≥ 961.000
3,5 %
Loterías, rifas, apuestas y similares.
> 48 UVT
> 1.709.000
20,0 %
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar (la retención aplica cuando los ingresos diarios del colocador independiente superen las 5 UVT).
> 5 UVT
> 178.000
3,0 %
Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas o culturales en Colombia.
No aplica
100%
8,0 %
Exportación de hidrocarburos.
≥ 27 UVT
≥ 961.000
3,0 %
Exportación de otros productos mineros, incluyendo el oro.
≥ 27 UVT
≥ 961.000
1,0 %
Rendimientos financieros en general.
No aplica
100%
7,0 %
Intereses o rendimientos financieros por operaciones activas de crédito o mutuo comercial.
No aplica
100%
2,5 %
Tarifa de retención en rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija.
No aplica
100%
4,0 %
Servicios
Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria (personas naturales declarantes o no de renta).
> 95 UVT
> 3.383.000
Ver tabla del artículo 383 del ET.
Honorarios y compensación de servicios personales por personas naturales que hayan subcontratado a una persona natural o que hayan subcontratado a dos o más personas menos de 90 días continuos o discontinuos.
> 95 UVT
> 3.383.000
Ver tabla del artículo 383 del ET.
Servicios de aseo y vigilancia (la base será el     100 % del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).
≥ 4 UVT
≥ 142.000
2,0 %
Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para obligados a declarar renta.
≥ 4
≥ 142.000
3,5 %
Servicios de transporte nacional de carga.
≥ 4 UVT
≥ 142.000
1,0 %
Servicios de transporte terrestre nacional de pasajeros para obligados a declarar renta.
≥ 27
≥ 961.000
3,5 %
Servicio de transporte aéreo y marítimo de pasajeros.
≥ 4 UVT
≥ 142.000
1,0 %
Servicios en general para personas jurídicas, asimiladas y personas naturales obligadas a declarar renta.
≥ 4 UVT
≥ 142.000
4,0 %
Servicios en general para personas naturales no obligadas a declarar renta.
≥ 4 UVT
≥ 142.000
6,0 %
Servicios temporales de empleo (la base será el 100 % del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).
≥ 4 UVT
≥ 142.000
1,0 %
Servicios integrales de salud prestados por una IPS.
≥ 4 UVT
≥ 142.000
2,0 %
Servicios de licenciamiento y derechos de uso de software a obligados a declarar renta.
No aplica
100%
3,5 %

Descargue aquí nuestra tabla de retención en la fuente 2020

Si tienes suscripción Básica, Oro o Platino, además de acceder a este formato puedes ingresar a nuestra herramienta avanzada  Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020, en la que se agrupan los conceptos, cuantías mínimas y tarifas que se deberán tener presentes durante el 2020 para practicar retenciones en la fuente a título de renta, IVA e INC. Además de incluir comentarios por parte de nuestro líder de investigación tributaria Diego Guevara Madrid ¿Qué esperas para ingresar? Si aún no cuentas con una suscripción, adquiérela ahora haciendo clic aquí.

Material relacionado:

TAMBIÉN LEE:   IVA e INC en restaurantes y bares con y sin franquicias luego de la Ley 2155 de 2021

Sobre este contenido…

Última actualización:
  • 10 enero, 2020
    (hace 3 años)
Categorías:
Etiquetas: