Encuentra en este especial de formatos diferentes liquidadores y guías con los que podrás conocer los aspectos necesarios para calcular y pagar la seguridad social de trabajadores independientes en Colombia. Tienen en cuenta las novedades de la Ley 2277 de 2022. Ingresa para ver su contenido.
Los trabajadores independientes son personas naturales que ofrecen sus servicios de manera autónoma a uno o varios clientes con los cuales no están vinculados por un contrato de trabajo, ya que no existe el elemento de la subordinación.
Estos trabajadores, ya sea que celebren contratos de prestación de servicios, desarrollen actividades por cuenta propia o sean rentistas de capital, tienen la obligación de realizar aportes a la seguridad social.
En Actualícese queremos brindarte una herramienta útil para entender y aplicar los cambios de la reforma tributaria en el cálculo del IBC (ingreso base de cotización) sobre el cual deben liquidar y pagar la seguridad social los trabajadores independientes.
Para eso hemos reunido un conjunto de 5 formatos exclusivos diseñados para guiarte en la aplicación de estos cambios de manera adecuada.
Podrás liquidar de forma sencilla el valor de tus aportes a seguridad social como independiente, siempre que el contrato de prestación de servicios sea igual o superior a un mes, o que el valor sea igual o superior a un salario mínimo mensual legal vigente –smmlv– ($1.300.000 para 2024).
Para tener en cuenta…
El artículo 89 de la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 ratificó que los aportes al sistema de seguridad social de los trabajadores independientes con contratos de prestación de servicios deben realizarse sobre un ingreso base de cotización –IBC– del 40 % sobre el valor del contrato, sin incluir el valor del IVA.
Aquí la Dra. Angie te explica ¿Cuáles son los costos y requisitos para acceder a la seguridad social como independiente?
Para los trabajadores independientes por cuenta propia y los que celebran contratos diferentes a los de prestación de servicios, la cotización será sobre el 40 % del valor mensual de los ingresos causados para quienes estén obligados a llevar contabilidad, o los efectivamente percibidos para los que no tienen dicha obligación, sin incluir el valor del IVA (ver el artículo 89 de la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022).
Este resultado, en todo caso, podrá estar disminuido con costos y gastos, bien sean reales (si cumplen con los requisitos del artículo 107 del ET) o por el sistema de costos presuntos (establecido en el Decreto 1601 de 2022).
Te invitamos a liquidar de forma sencilla el valor de tus aportes a seguridad social si eres un trabajador independiente por cuenta propia o si tienes un contrato distinto al de prestación de servicios (en este último se ubican los rentistas de capital y transportistas de carga).
Compartimos este liquidador en Excel, en el cual se podrán calcular fácilmente los aportes a riesgos laborales de los trabajadores independientes. Encontrarás 2 casos prácticos para que aprendas a hallar el IBC expuesto por el artículo 89 de la Ley 2277 de 2022:
El artículo 3.2.2.1 del Decreto 780 de 2016, sustituido por el Decreto 1990 de 2016, establece los plazos para realizar los aportes al sistema de seguridad social en la planilla integrada de liquidación de aportes –Pila– en la modalidad electrónica o asistida.
A continuación, te enseñamos el calendario con los vencimientos y la normativa vigente para el pago de los aportes a seguridad social de empleadores e independientes por los años 2023 (para fines de auditoría) y 2024.
Los trabajadores independientes tienen la obligación de realizar aportes a seguridad social, siempre que sus ingresos sean iguales o superiores a un salario mínimo mensual legal vigente.
En la matriz que aquí te presentamos se comparan las características de los tres tipos de trabajadores independientes respecto de la cotización al sistema general de seguridad social integral en Colombia.
Toma nota…
La Sala Laboral de la Corte Suprema de Justicia explicó que el cálculo de las semanas cotizadas a pensión se debe contabilizar en días calendario. Así lo determinó en su Sentencia 138 de enero 31 de 2024:
De esa forma, la cotización se calcula en relación con el salario mensual o el ingreso percibido en el mismo período, sin perjuicio de que el período mensual de trabajo que cubre la cotización se contabilice en 28, 30 o 31 días, según corresponda, para ser transformados en semanas cotizadas mediante la división por siete, es decir, para efectos de establecer el número de semanas cotizadas el año debe tomarse según el calendario, esto es, 365 o 366 días, según corresponda.
Finalmente, la Dra. Angie Marcela Vargas indica en el siguiente video cuáles son los aportes a la seguridad social que deberá realizar un trabajador dependiente que también recibe ingresos mensuales como trabajador independiente:
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