Preguntas frecuentes: declaración de IVA en 2025

Encuentra aquí el top de preguntas y respuestas sobre la declaración de renta de IVA AG 2025. Evolución normativa, estrategias para la reducción del impuesto, herramientas avanzadas y mucho más.

1. ¿Quiénes son responsables y no responsables del IVA?

Conforme al artículo 437 del ET, son responsables del IVA:

• En las ventas, los comerciantes, cualquiera que sea la fase de los ciclos de producción y distribución en la que actúen, y quienes sin poseer tal carácter ejecuten habitualmente actos similares a los de aquellos.
• En las ventas de aerodinos, tanto los comerciantes como los vendedores ocasionales.
• Quienes presten servicios.
• Los importadores.
• Los contribuyentes responsables del IVA cuando realicen compras o adquieran servicios gravados con personas no responsables del IVA, por el valor del impuesto retenido sobre dichas transacciones.
• Los contribuyentes responsables del IVA, por el impuesto causado en la compra o adquisición de los bienes y servicios gravados relacionados en el artículo 468-1 del ET, cuando estos sean enajenados o prestados por personas naturales no comerciantes y no responsables del IVA.
• Los consorcios y uniones temporales cuando de forma directa realicen actividades gravadas.

Responsables del IVA intermediarios en la comercialización

En concordancia con el artículo 438 del ET, cuando se trate de una venta por cuenta de terceros a nombre propio (como la comisión), son responsables del IVA tanto quien realiza la venta a nombre propio como el tercero por cuya cuenta se realizó el negocio.

Para profundizar en el tema te invitamos a leer nuestro editorial: https://actualicese.com/montos-para-ser-no-responsables-de-iva-en-2025/

2. ¿Qué bienes y servicios están excluidos de IVA?

En el artículo 476 del ET se detallan los servicios excluidos de IVA. Es crucial considerar que este listado experimentó modificaciones debido a la reforma tributaria.

3. ¿Qué bienes y servicios están exentos de IVA?

Los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario señalan aquellos bienes y servicios exentos del IVA; es decir, aquellos que se encuentran gravados a la tarifa del 0 %.

4. ¿Cada cuánto se debe declarar y pagar el IVA?

Según el artículo 600 del ET, los responsables del IVA deben examinar sus ingresos brutos fiscales del año 2024, pues con eso se definirá la periodicidad de sus declaraciones de este impuesto durante el 2025. Al leer dicha norma, se observa que periodicidad puede ser bimestral o cuatrimestral.

Para ampliar el tema en profundidad te invitamos a leer nuestro editorial recomendado.

5. ¿Cómo puedo registrarme como responsable del IVA?

   En los parágrafos 2 a 4 del artículo 1.6.1.2.14 del DUT 1625 de 2016 se establecen los requisitos especiales que se deben cumplir para actualizar el RUT de quienes pretenden modificar o retirar definitivamente sus responsabilidades frente al IVA o INC.

Amplía más detalles al respecto en nuestro editorial recomendado.

6. ¿Qué sanciones existen por no declarar el IVA?

En el artículo 643 del Estatuto Tributario se encuentran todos los detalles de la sanción por no declarar, en este caso el impuesto de IVA.

Para facilitar su cálculo y conocer más detalles al respecto te invitamos a descargar nuestra guía en Excel.

Si quieres conocer todos los aspectos relacionados con esta obligación, recorre la Ruta de Actualización:

IVA: liquidadores, tarifas, base gravable, periodicidad y mucho más

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