Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
¿Cómo efectuar el impuesto diferido de una Pyme de los periodos 2014, 2015 y 2016, sabiendo que ha tenido pérdidas líquidas, exceso de renta presuntiva y que se quieren compensar estos valores en el periodo 2017?
El Dr. Juan David Maya señala que el impuesto diferido se encuentra regulado por el Estándar Internacional para Pymes en la sección 29, norma que establece la forma en que se debe calcular dicho impuesto.
En ese sentido, el impuesto diferido hace referencia a los valores de impuestos que se recuperarán en el futuro o que generan un menor impuesto a pagar debido a las diferencias temporarias y a los excesos de renta presuntiva, entre otros. Por lo tanto, la entidad debe proceder con el cálculo del impuesto diferido a la fecha del balance de apertura de acuerdo con la situación que se presente en ese corte y cada año debe hacer un nuevo cálculo del impuesto para actualizar la estimación realizada.
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