Los activos de menor cuantía para efectos fiscales son aquellos que poseen un costo igual o inferior a 50 UVT. El valor de la UVT fijado por la Dian para 2025 es de $49.799.
Aquí te contamos cuál es el valor en pesos de este indicador y la normativa que lo regula.
De acuerdo con el artículo 1.2.1.18.5 del Decreto 1625 de 2016, los activos fijos depreciables cuyo valor de adquisición sea igual o inferior a 50 UVT podrán depreciarse en el mismo año en el que se adquieran, sin consideración de la vida útil de los mismos; estos son considerados entonces activos de menor cuantía.
En virtud de lo anterior, dado que la Dian, a través de la Resolución 000193 del 4 de diciembre de 2024, fijó en 49.799 el valor de la UVT que regirá en 2025, los activos que podrán depreciarse en el mismo año calendario en que sean adquiridos (12 meses o un período fiscal) serán aquellos cuyo valor de adquisición sea igual o inferior a $2.490.000 para el año 2025 (50 UVT calculadas a un valor de $49.799 cada una).
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Base en UVT |
Valor de la UVT 2025 |
Valor de adquisición de activos fijos de menor cuantía para 2025 |
|---|---|---|
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50 UVT |
$49.799 |
$2.490.000 |
En este sentido, es pertinente recordar la distinción conceptual entre vigencia fiscal y período gravable. En virtud de esta diferenciación, es importante tener presente que el monto de activos de menor valor establecido en $2.490.000 deberá ser considerado con fines fiscales al momento de preparar la declaración de renta correspondiente al año gravable 2025. Dicha declaración se presentará en la vigencia fiscal de 2026.
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