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Quinta adición al concepto general sobre impuesto sobre la renta de personas naturales


Actualizado: 13 marzo, 2024 (hace 9 meses)

La Dian toca temas del impuesto sobre la renta de personas naturales, teniendo en cuenta las novedades de la reforma tributaria 2022.

La Dian publicó su Concepto 152 del 5 de marzo de 2024, con el cual realiza una quinta adición al concepto general sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas naturales con motivo de la reforma tributaria, Ley 2277 de 2022.

La entidad resuelve consultas relacionadas con la deducción por dependientes y la retención en la fuente a rentas de trabajo diferentes a las provenientes de una relación laboral.

¿La deducción por dependientes que contempla el inciso 2 del numeral 3 del artículo 336 del Estatuto Tributario (E.T.) aplica en los casos que estos posean patrimonio?

Para efectos de establecer la procedencia de la deducción por dependientes contemplada en el inciso 2 del numeral 3, artículo 366 del ET, es necesario remitirse a la definición de dependientes económicos del artículo 387 del E.T. y a los requisitos que determinan la dependencia económica en cada una de las categorías allí señaladas.

Criterios diferentes a los aquí señalados, como la posesión de patrimonio por parte de los dependientes económicos, no son determinantes para efectos de establecer la procedencia -o no- de la deducción contemplada en el inciso 2 del numeral 3 del artículo 366 del E.T.

¿Cuál es la retención en la fuente aplicable a las personas naturales que perciban rentas de trabajo diferentes a las provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria?

El parágrafo 4, artículo 1.2.4.1.17. del Decreto 1625 de 2016 señala que las personas naturales que perciban rentas de trabajo diferentes a las provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria que no soliciten al agente retenedor la aplicación de costos y deducciones de conformidad con lo previsto en el numeral 6 del artículo 1.2.4.1.6. de dicho decreto, se rigen por las retenciones en la fuente señaladas en el artículo 383 del E.T.

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