Impuesto diferido por concepto de obra civil con ausencia de facturación 

¿Se genera impuesto diferido si una obra civil avanza y no se ha entregado la factura? 

El impuesto diferido no se genera si una obra civil avanza y no se ha entregado la factura. Los ingresos por avance de obra deben ser reconocidos contable y tributariamente, independientemente de si se ha entregado la factura o no.

Aspectos destacados

• No se genera impuesto diferido por avance de obra sin factura.
• Los ingresos por avance de obra deben ajustarse a la fecha de avance, incluso sin factura.
• El acta de entrega de la obra firmada por un ingeniero permite reconocer los costos incurridos y asignar el precio del contrato a cada obligación de desempeño.
• Existe una diferencia entre la fecha de emisión de la factura y la fecha de reconocimiento del ingreso, que no siempre coinciden.
• Contratos internacionales pueden tener complicaciones adicionales, como retenciones en la Fuente y declaraciones en el extranjero.
• Contratos locales no presentan los mismos problemas fiscales.
• El contrato «llave en mano» puede evitar algunos problemas, pero debe evaluarse caso por caso.

Ejemplo

Juan Fernando Mejía, experto consultor en estándares Internacionales e impuestos, explica este tema en el consultorio contable “Casos prácticos en la determinación del impuesto diferido″. Accede ahora en nuestro canal youtube.com/@actualicesevideo

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