RESPUESTAS

En la información exógena del año gravable 2015, ¿el costo de ventas se debe registrar en el formato 1001 con el tercero de la empresa bajo el Concepto 5016: otros costos y deducciones?

A continuación publicamos las inquietudes en impuestos resueltas por Diego Guevara, Líder de Investigación Contable y Tributaria de actualicese.co

En el nuevo formato 2276, ¿solo se deben incluir los empleados clasificados para efectos de la retención en la fuente como empleados?

Los responsables del IVA en el régimen común que deban declarar el IVA anualmente, deben realizar dos pagos cuatrimestrales correspondientes a anticipos del impuesto, y un pago final que se realiza en el momento en que se presenta la declaración del IVA. A continuación se relacionan 10 respuestas a preguntas frecuentes sobre este tema.

¿Una SAS obligada a tener revisor fiscal por ingresos debía firmar virtualmente la declaración de retención en la fuente, aunque no superara el tope para que la misma debiera estar firmada por contador público, pues los ingresos del año inmediatamente anterior no superaron las 100.000 UVT? Si es así, ¿qué se debe hacer para corregir la declaración de enero que se presentó con pago pero sin firma?

¿Las casillas de control de saldos del IVA (86, 87 y 88 del formulario 300) utilizadas para devoluciones y compensaciones se pueden también emplear para imputar saldos a favor que no van a ser solicitados en devolución o compensación?

Una empresa presta el servicio de transporte de rutas escolares y este servicio no se factura; los padres consignan a la cuenta de la empresa por talonarios y esta traslada el valor al transportador. ¿Dicha transacción se debe reportar en la información exógena del año gravable 2015?

En mayo del 2015 ingresó un practicante del SENA en etapa productiva; después de los 6 meses ingresó en la empresa como empleado (noviembre del 2015). ¿En el certificado de ingresos y retenciones (formulario 220) de este empleado se deben relacionar los pagos realizados durante el período de práctica?

Dos empresas decidieron fusionarse en el 2015; la sumatoria del patrimonio líquido al 31 diciembre del 2015 (fecha de la fusión) es de $979.725.000; ¿la nueva empresa se encontraría obligada a presentar la declaración del impuesto a la riqueza durante el período 2015 a 2017?

Una empresa suscribió un convenio de colaboración con una universidad para realizar actividades y promover el servicio de educación superior presencial y virtual; la empresa realiza toda la parte logística. ¿Se debe emitir factura por estos servicios y cobrar IVA?

¿En la prestación del servicio de parqueadero se practica retención en la fuente por concepto de servicios generales o por arrendamiento?, ¿cuál base se debe tomar y qué porcentaje se debe aplicar?

Para la información exógena del año gravable 2015, ¿cuál formato y cuál concepto se deben utilizar para reportar los gastos por seguros?