Etiqueta: depreciación fiscal

Impacto en el impuesto diferido cuando se excede la tasa de depreciación fiscal anual

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 23 diciembre, 2020

¿Cuál es el efecto contable en el cálculo del impuesto diferido cuando se excede la tasa de depreciación fiscal anual?

Consultorio sobre el cierre contable de 2020, el impuesto diferido y otros con el Dr. Juan F. Mejía

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 23 diciembre, 2020

En este consultorio, Juan Fernando Mejía, especialista en Estándares Internacionales, resuelve las principales inquietudes relacionadas con el cierre contable de 2020, el cálculo del impuesto diferido, la conciliación fiscal, la contabilización de pagos laborales y otros temas de actualidad.

Aplicación de la tasa de depreciación fiscal anual

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 6 noviembre, 2020

¿Cuáles son los porcentajes máximos de depreciación anual que se aceptan fiscalmente?

Concepto 1157 del 18-09-2020

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 18 septiembre, 2020

Mediante el Concepto 1157 de septiembre 18 de 2020, la Dian se pronunció acerca de la posibilidad de tomar la deducción por depreciación generada durante todo el año en relación con un activo fijo utilizado por un período inferior, con el objetivo de dar respuesta a una consulta realizada a raíz de la crisis generada por el COVID-19. La entidad indicó que para la procedencia de la deducción se exige que el activo haya prestado servicio en el año gravable, ya sea durante una parte o en la totalidad del año, siempre y cuando el método de depreciación utilizado no esté condicionado a su uso o no contenga cualquier otra limitación. En este sentido, se entiende que en la aplicación del método de línea recta no importaría si el activo fijo se utilizó por un período menor al año, pues la depreciación sería totalmente deducible.

Ahora bien, si se utiliza otro método de reconocido valor técnico supeditado al uso u otra limitación, solo se podrá solicitar como deducción la depreciación correspondiente a los meses del período gravable en que efectivamente se utilizó el respectivo activo fijo.

Para efectos contables, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública se pronunció a través del Concepto 418 de abril 22 de 2020 para señalar que las únicas circunstancias en las que puede cesar la depreciación del activo se presentan cuando el importe en libros de la propiedad, planta y equipo es igual o inferior a su valor residual, cuando se encuentre depreciado en su totalidad o cuando se utilice un método de depreciación en función del uso, por ejemplo, el de unidades producidas.

¿Los activos no usados por el COVID-19 deben depreciarse?

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 1 mayo, 2020

¿Las empresas que no estén funcionando a causa del COVID-19 deben seguir depreciando fiscalmente los activos que no usen?

Costos de producción bajo Estándares Internacionales

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 25 abril, 2019

Respuesta de Juan Fernando Mejía a la pregunta:

Se dice en el mercado que los Estándares Internacionales no hablan de costos. ¿Es cierto esto? Y en caso de ser así, ¿la depreciación en empresas industriales se contabiliza como costos de producción?

Patrimonio determinado de forma equivocada en la declaración de renta tiene varias implicaciones

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 agosto, 2018

Continuando con nuestro especial sobre declaración de renta de personas naturales 2018, en este editorial empezamos a abordar los puntos clave según el concepto a declarar, para tal efecto hablamos de la importancia de determinar correctamente el patrimonio y algunos aspectos relacionados con este.

Métodos de depreciación aceptados fiscalmente

Impuestos Publicado: 5 junio, 2018

Con la entrada en vigor de la reforma tributaria, los métodos aceptados fiscalmente son los que contemplan los nuevos marcos técnicos normativos contables. Los activos que se tenían a diciembre 31 de 2016 deben de terminarse de depreciar con la técnica fiscal que se estaba utilizando a dicha fecha.

Cálculo de impuesto diferido por diferencia entre depreciación contable y fiscal

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 2 mayo, 2018

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Cuando la depreciación fiscal es diferente al cálculo de la depreciación contable, ¿se debe calcular el impuesto diferido?

¿Cuándo un contribuyente puede aplicar la deducción por depreciación?

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 13 marzo, 2018

Aunque para efectos de la depreciación fiscal se debe atender los nuevos marcos técnicos normativos contables y la política contable definida por el contribuyente, el Estatuto Tributario contempla unas tasas máximas de depreciación, lo que podría originar diferencias entre lo contable y lo fiscal.

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Activos de menor cuantía pueden seguir depreciándose fiscalmente al 100 %

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 30 enero, 2018

Mediante el Oficio 001416 de diciembre 15 de 2017 la Dian manifestó que a pesar de los cambios que introdujo la reforma tributaria en el tema de la depreciación, los activos fijos cuyo costo de adquisición sea inferior a 50 UVT podrán depreciarse completamente en el mismo año que se adquirieron.

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Depreciación fiscal de edificaciones adquiridas desde 2017 sería nula si tienen valor residual alto

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 16 noviembre, 2017

El artículo 131 del ET, luego de ser modificado con el artículo 79 de la Ley 1819 de 2016, establece que la depreciación fiscal de los nuevos activos que se adquieran a partir de 2017 deberá tener en cuenta el mismo valor residual que se estime para efectos contables.

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