Etiqueta: declaración de renta personas naturales 2020

Según el artículo 772 del ET, los libros de contabilidad del contribuyente constituyen medios de prueba, siempre que sean llevados en debida forma.

Por su parte, la administración tributaria podrá ordenar la práctica de la inspección tributaria para verificar la exactitud de las declaraciones.

Dian expide el Concepto 108 de 2021, mediante el cual conceptúa con relación a la deducibilidad del pago de las indemnizaciones por despido con o sin justa causa que provienen de una relación laboral.

Así pues, la deducibilidad del pago de las indemnizaciones por despido con o sin justa causa que provienen de una relación laboral o reglamentaria deberá considerar lo dispuesto en el artículo 107 del Estatuto Tributario, con el fin de analizar en cada caso si se cumplen los presupuestos allí consagrados. Esta norma establece que son deducibles las expensas realizadas durante el año o período gravable en el desarrollo de cualquier actividad productora de renta siempre que tengan relación de causalidad con las actividades productoras de renta y sean necesarias y proporcionadas de acuerdo con cada actividad.

Mediante la Resolución 000027 de 2021, la Dian modificó la Resolución 000071 de 2019, prescribiendo las nuevas versiones de los siguientes formatos:

• Reporte de conciliación fiscal: anexo formulario 110, formato 2516 – versión 4, el cual deberá ser diligenciado por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que declaren en el formulario 110.
• Reporte de conciliación fiscal: anexo formulario 210, formato 2517 – versión 3, el cual deberá ser diligenciado por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario obligados a llevar contabilidad o quienes de manera voluntaria decidan llevar contabilidad y declaren en el formulario 210.

Además, el artículo 2 de la Resolución 000027 de 2021 adicionó un parágrafo al artículo 3 de la Resolución 000071 de 2019, estableciendo así que los plazos para presentar el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2020 son los siguientes:

• Personas jurídicas y asimiladas: hasta el 28 de mayo de 2021.
• Personas naturales y asimiladas calificadas para el año 2021 como grandes contribuyentes: hasta el 9 de agosto de 2021.

Luis Carlos Reyes, director del Observatorio Fiscal de la Universidad Javeriana, afirma que cifras que pagan los contribuyentes más ricos de Colombia son muy bajas.

Poner a más personas con ingresos menores a cuatro millones de pesos a pagar impuesto de renta no tendría sentido.

El Decreto 1091 de agosto de 2020 dispuso que el anticipo al impuesto de renta del año siguiente liquidado en una declaración de renta sí se puede arrastrar a la declaración anual del SIMPLE. Sin embargo, no se puede hacer lo mismo ni con las pérdidas ni con los saldos a favor.

Dian expide la Resolución 000022 de 2021, mediante la cual se prescribe el formulario 210 para la presentación de la declaración de renta de las personas naturales correspondiente al año gravable 2020 y fracción de 2021.

Dicha resolución indica que los contribuyentes que, por expresa disposición legal, hayan sido definidos por la Dian entre los obligados a cumplir con el deber de declarar a través de los servicios informáticos y los que hayan aceptado y firmado el acuerdo de firma electrónica deberán presentar la respectiva declaración utilizando el instrumento de firma electrónica autorizada por la administración tributaria. Para tal efecto, deberá darse cumplimiento al procedimiento señalado en la Resolución 000070 de 2016, modificada por las resoluciones 000022 del 3 de abril de 2019 y 000080 del 28 julio de 2020.

Dian expide Concepto 308 de 2021 mediante el cual se pronuncia respecto a la posibilidad de deducir en el año gravable 2020 los pagos por vacaciones anticipadas de los años 2021 y 2022 que fueron objeto de aportes al sistema de protección social y retención en la fuente por ingresos laborales.
Adicionalmente resuelve el interrogante de si, en este caso, se debió practicar retención en la fuente por ingresos laborales o esta deberá practicarse en los años 2021 y 2022.

Dian expide el Concepto 299 de 2021, mediante el cual aclara cuáles son los documentos necesarios para la procedencia del descuento tributario por impuestos pagados en el exterior señalado en el artículo 254 del ET.

Así pues, para que proceda el descuento de que trata el artículo 254 del ET, el pago en cada jurisdicción deberá probarse aportando certificado fiscal en los términos del literal f) del artículo en mención, evidenciando el pago del impuesto, el cual debe ser expedido por la autoridad tributaria respectiva; en su defecto, podrá hacerse mediante cualquier otro medio de prueba idóneo.

Durante la crisis económica generada por el COVID-19, el Gobierno creó una serie de apoyos económicos otorgados al sector empresarial, como el auxilio a la nómina y a la prima de servicios.

Sin embargo, surge la duda acerca de si estos clasifican o no como ingresos gravados en la declaración de renta.

A través de la Circular 000001 de febrero 24 de 2021 la Dian informó sobre el precio promedio de las transacciones de los diferentes títulos que se transan en la bolsa de valores realizados en el mes de diciembre de 2020.

Lo anterior, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 271 del ET para la determinación del valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida, así como otros documentos negociables, pues se establece que cuando estos coticen en bolsa, la base para determinar su valor patrimonial y el rendimiento causado será el promedio de transacciones en bolsa del último mes del período gravable.

Ninguna entidad puede exigir la presentación o copia de la declaración de renta a una persona natural no obligada a declarar.
Si deseas realizar un proceso bancario o estudiantil en vez de la declaración de renta, puedes presentar un certificado de no declarante. Encuentra aquí un modelo de este certificado.

Dian expide el Concepto 0097 de 2021, mediante el cual precisa el tratamiento fiscal de las compensaciones por servicios personales pagadas por el Estado colombiano, con independencia del lugar donde se haya prestado el servicio.